內(nèi)控管理制度【優(yōu)秀15篇】

　　隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，制度對(duì)人們來說越來越重要，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編精心整理的內(nèi)控管理制度，歡迎大家分享。

內(nèi)控管理制度1

　　投融資管理

　　●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃。

　　●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。

　　●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。

　　●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。

　　●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評(píng)級(jí)授信和貸款資料報(bào)送工作。

　　價(jià)格與成本費(fèi)用管理

　　●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。

　　●制定成本費(fèi)用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測(cè)。

　　●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。

　　●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告。

　　●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

　　●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。

　　稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

　　●負(fù)責(zé)組織公司對(duì)稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。

　　●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

　　●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　●配合稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級(jí)公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)組織整改。

　　●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　資產(chǎn)股權(quán)管理

　　●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的'購(gòu)置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

　　●對(duì)公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。

　　●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。

　　●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

　　●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

　　●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效管理

　　●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。

　　●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核方案。

　　●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核工作。

　　●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。

　　項(xiàng)目成本管理

　　●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

　　●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對(duì)項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。

　　●負(fù)責(zé)對(duì)合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。

　　●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。

　　●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核，組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。

　　●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。

內(nèi)控管理制度2

　　一、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的現(xiàn)存不足

　　當(dāng)前，我國(guó)縣級(jí)公立醫(yī)院在在國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度規(guī)范下，堅(jiān)持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應(yīng)性原則，在不斷對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)梳理過程中，建立了針對(duì)性的醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方法、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)等醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。雖然各種縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度相對(duì)完善，當(dāng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行過程中，仍然存在著一些不足之處。

　�。ㄒ唬┛h級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念缺失

　　當(dāng)前，依然存在較多縣級(jí)公立醫(yī)院運(yùn)用傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)型管理模式對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，管理過程中習(xí)慣于以行政方式來管理，而缺少內(nèi)部控制管理意識(shí)，使當(dāng)前縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在執(zhí)行中缺乏先進(jìn)理念基礎(chǔ)。在這種缺乏先進(jìn)理念基礎(chǔ)的管理模式下，雖然財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫(yī)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要性制衡性和適應(yīng)性原則，必然會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，使一些有章不循的財(cái)務(wù)管理行為滋生。

　�。ǘ�）縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系不完善

　　雖然，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了相關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度準(zhǔn)則，且縣級(jí)公立醫(yī)院制訂了相關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的制度，但由于當(dāng)前縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員缺乏內(nèi)控管理的知識(shí)體系，導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行缺乏一定的可行性，再加上當(dāng)前縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員設(shè)置相當(dāng)不合理，也導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)行過程中缺乏執(zhí)行力。

　�。ㄈ�）縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理投入不足

　　財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行效果會(huì)隨著內(nèi)控部門的設(shè)置而逐步顯著，但設(shè)置內(nèi)控部門無(wú)疑會(huì)增加縣級(jí)公立醫(yī)院的運(yùn)行成本，如信息化辦公及后續(xù)監(jiān)督均會(huì)不斷增加公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理成本，因此大多數(shù)縣級(jí)公立醫(yī)院不愿意在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中投入大量資金，直接導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理投入不足，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的剛性效用下降。

　　二、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善措施

　�。ㄒ唬┰谒枷胍庾R(shí)上：強(qiáng)化管理人員內(nèi)控意識(shí)

　　要不斷提高縣級(jí)公立醫(yī)院全員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重要性的'認(rèn)識(shí)，將內(nèi)控管理責(zé)任具體落實(shí)到科室及個(gè)人，在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)施過程中做到全員參與，進(jìn)而促進(jìn)縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在良好的氛圍中實(shí)現(xiàn)其效果。

　�。ǘ�）在體系構(gòu)建上：健全內(nèi)控管理制度體系

　　健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系是縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要建設(shè)內(nèi)容，只有健全內(nèi)控管理制度體系才能協(xié)調(diào)公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的收支平衡，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的，因此通過制定切實(shí)可行的內(nèi)控管理制度，完善醫(yī)院內(nèi)控管理程序，在醫(yī)院中實(shí)施錢帳分離，并建立醫(yī)療物資責(zé)任管控制度，才能促進(jìn)縣級(jí)醫(yī)院各部門的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義。

　�。ㄈ�）在業(yè)務(wù)執(zhí)行上：加強(qiáng)日常收支業(yè)務(wù)監(jiān)督

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理及現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理等眾多管理有機(jī)融合的產(chǎn)物，因此，會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理基本職能在縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的重要性不容小覷�？h級(jí)公立醫(yī)院不僅要在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中做好收支賬務(wù)核算等基礎(chǔ)工作的同時(shí)，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，做好醫(yī)療器械、醫(yī)療物資、醫(yī)療科研項(xiàng)目資金等醫(yī)院內(nèi)日常資金的流向監(jiān)督，以避免醫(yī)院資產(chǎn)的流失。

　�。ㄋ模┰诔杀竟芸厣希簩�(shí)現(xiàn)自身節(jié)約成本效益

　　加強(qiáng)醫(yī)院成本管控是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，因此一定要完善費(fèi)用成本開支標(biāo)準(zhǔn)，尤其加強(qiáng)藥品成本、科研項(xiàng)目成本、公費(fèi)報(bào)銷、醫(yī)療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的成本管控，以期實(shí)現(xiàn)自身節(jié)約成本，從而提升縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果。

　�。ㄎ澹┰诒O(jiān)督審計(jì)上：強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的執(zhí)行力

　　財(cái)務(wù)監(jiān)督審計(jì)是縣級(jí)公立醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)定期實(shí)行藥品成本、科研項(xiàng)目成本、公費(fèi)報(bào)銷、醫(yī)療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的專項(xiàng)審計(jì)，以便隨時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題并整改，從而揚(yáng)長(zhǎng)避短，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的執(zhí)行力，在醫(yī)院中形成良性而優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。

　　三、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新舉措

　�。ㄒ唬┕芾斫Y(jié)構(gòu)創(chuàng)新

　　縣級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中嚴(yán)格管理人員崗位授權(quán)，嚴(yán)格管理人員職能分工，堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督人員與財(cái)務(wù)管理人員崗位相分離原則，不斷對(duì)會(huì)計(jì)職能崗位結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新方面為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行提供組織保障。

　�。ǘ�）管理制度創(chuàng)新

　　內(nèi)控管理本身就是對(duì)一項(xiàng)管理制度進(jìn)行有效執(zhí)行，但僅僅加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是不夠的，還需要其他相關(guān)制度的有益補(bǔ)充才能徹底改善縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的環(huán)境。因此在加強(qiáng)完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)上，還應(yīng)加強(qiáng)藥品、器械、科研項(xiàng)目、公費(fèi)報(bào)銷等制度，從而全方位完善醫(yī)院管理水平，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的執(zhí)行。

　　（三）資產(chǎn)保護(hù)創(chuàng)新

　　資產(chǎn)保護(hù)與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，是縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)�？h級(jí)公立醫(yī)院資產(chǎn)保護(hù)主要包括藥品器械的采購(gòu)、驗(yàn)收及領(lǐng)用等，也包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及基礎(chǔ)設(shè)施的維修維護(hù)，只有在堅(jiān)持公正、公開、公平的原則下，才能保障醫(yī)院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫(yī)院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護(hù)這個(gè)縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。

內(nèi)控管理制度3

　　一、設(shè)立招標(biāo)采購(gòu)小組

　　組長(zhǎng)：校長(zhǎng)

　　聯(lián)絡(luò)員：總務(wù)科長(zhǎng)

　　成員：紀(jì)委書記分管后勤校長(zhǎng)總務(wù)科專項(xiàng)負(fù)責(zé)人采購(gòu)員使用單位負(fù)責(zé)人一名

　　二、工作職責(zé)

　　1。負(fù)責(zé)制定采購(gòu)政策。執(zhí)行政策法規(guī)，組織市場(chǎng)調(diào)研，按照經(jīng)濟(jì)適用原則提交購(gòu)買或招標(biāo)方案。

　　2。負(fù)責(zé)招標(biāo)組織工作。每次招標(biāo)活動(dòng)都要依法公開公正公平的進(jìn)行，認(rèn)真完成招標(biāo)——投標(biāo)——開標(biāo)——評(píng)標(biāo)——中標(biāo)整個(gè)過程。

　　3。負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)咨詢。要充分發(fā)揮招標(biāo)采購(gòu)智囊團(tuán)作用，負(fù)責(zé)采購(gòu)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的宣傳、解釋、參謀和咨詢工作。

　　4。負(fù)責(zé)招標(biāo)項(xiàng)目的落實(shí)。對(duì)每次招標(biāo)活動(dòng)要檢查監(jiān)督，確保落實(shí)，并負(fù)責(zé)聽取使用單位的意見和建議。

　　三、前期準(zhǔn)備

　　1。要加強(qiáng)計(jì)劃性，盡量形成批量規(guī)模，吸引廠商，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)，產(chǎn)生效益。

　　2。要加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，做好前期準(zhǔn)備。要首先做好選型工作，滿足教學(xué)科研需要；充分了解市場(chǎng)行情，做到胸中有數(shù)；公開招商并審核資質(zhì)和業(yè)績(jī)。每項(xiàng)招商不得少于3家。

　　3。要根據(jù)采購(gòu)需求制定標(biāo)書，標(biāo)書內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)具體，以免引發(fā)爭(zhēng)議。

　　4。要根據(jù)招標(biāo)內(nèi)容組織招標(biāo)人員。招標(biāo)開始時(shí)負(fù)責(zé)介紹招標(biāo)投標(biāo)概況。

　　四、議事規(guī)則

　�。ㄒ唬┗�本宗旨

　　招標(biāo)小組成員代表學(xué)校和各使用單位的根本利益，必須公平公正，客觀全面，不傾向或排斥某一確定的指標(biāo)，并對(duì)個(gè)人的評(píng)標(biāo)意見負(fù)責(zé)。

　　（二）組織紀(jì)律

　　招標(biāo)小組成員不得以招標(biāo)名義私下接觸投標(biāo)人，不得接受投標(biāo)人的宴請(qǐng)，不得收受投標(biāo)人的禮物，不得透露對(duì)中標(biāo)文件的評(píng)審、比較以及評(píng)標(biāo)有關(guān)情節(jié)。凡是國(guó)家規(guī)定集團(tuán)購(gòu)買與招標(biāo)項(xiàng)目，不得變相交易方式，更不得變成個(gè)人行為，必須堅(jiān)持集體決策。凡是擅自違規(guī)操作，以個(gè)人身份所簽協(xié)議和合同視為無(wú)效，并追究有關(guān)人員的紀(jì)律責(zé)任。材料出現(xiàn)問題，組長(zhǎng)是第一責(zé)任者，工作組集體負(fù)責(zé)。招標(biāo)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組成員的親屬不能參與招標(biāo)。

　　（三）評(píng)標(biāo)原則

　　堅(jiān)持最大限度滿足招標(biāo)文件規(guī)定的.各項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；堅(jiān)持滿足招標(biāo)文件所規(guī)定的實(shí)質(zhì)性要求后，同質(zhì)比價(jià)；堅(jiān)持質(zhì)量第一，以防止中標(biāo)價(jià)格低于成本價(jià)格帶來后患；價(jià)格最低，不一定是最好的標(biāo)；爭(zhēng)取最大回報(bào)率。

　�。ㄋ模┰u(píng)標(biāo)方法

　　在各投標(biāo)廠商開標(biāo)后，招標(biāo)小組成員要進(jìn)行充分地討論評(píng)標(biāo)，要求各抒己見，暢所欲言，充分發(fā)表自己的見解。在充分討論基礎(chǔ)上，以無(wú)記名投標(biāo)方式或其它方式產(chǎn)生中標(biāo)者，少數(shù)服從多數(shù)，如果兩家以上出現(xiàn)同等票數(shù)要進(jìn)行重新投票。每次中標(biāo)活動(dòng)結(jié)束，要現(xiàn)場(chǎng)做出《招標(biāo)記錄》，招標(biāo)小組成員要當(dāng)場(chǎng)簽字，每次招標(biāo)要建立招標(biāo)檔案一套，以備查考。

　�。ㄎ澹┐笮筒少�(gòu)項(xiàng)目，聯(lián)絡(luò)員不參與投票。

　　五、工作程序

　　1。集團(tuán)購(gòu)買與招標(biāo)項(xiàng)目確定（組長(zhǎng)負(fù)責(zé)）；

　　2。項(xiàng)目公示（聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)）；

　　3。應(yīng)標(biāo)單位材料送達(dá)（聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)）；

　　4。相關(guān)市場(chǎng)調(diào)研（申請(qǐng)單位及聯(lián)絡(luò)員）

　　5。項(xiàng)目說明會(huì)（應(yīng)標(biāo)單位參加、聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)通知）；

　　6。工作組和議，敲定購(gòu)買對(duì)象與應(yīng)標(biāo)單位；

　　7。履行法律手續(xù)，公示結(jié)果。

　　六、幾項(xiàng)原則

　　1。符合政府采購(gòu)條件的原則上交市政府采購(gòu)中心采購(gòu)。

　　2。一次采購(gòu)1000元（含1000元）以下的，由總務(wù)科長(zhǎng)、采購(gòu)員參與招標(biāo)；

　　一次采購(gòu)1000～3000元的，由分管校長(zhǎng)、總務(wù)科長(zhǎng)、采購(gòu)員參與招標(biāo)；

　　一次采購(gòu)3000～5000元的，由紀(jì)委書記、分管校長(zhǎng)、總務(wù)科長(zhǎng)、采購(gòu)員參與招標(biāo)；

　　一次采購(gòu)5000元以上物資或1萬(wàn)元以上的基建維修項(xiàng)目的，由招標(biāo)小組全體成員招標(biāo)。

內(nèi)控管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求，制定本制度。

　　第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

　　第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┐_保國(guó)家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　�。ǘ�）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄈ�）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

　　（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

　　第四條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)

　　管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

　　第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

　　第二章內(nèi)部控制的基本要求

　　第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

　　（一）內(nèi)部控制環(huán)境。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。

　　（三）內(nèi)部控制措施。

　�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋。

　　（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

　　第七條公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

　　第八條公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

　　董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的'風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

　　監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

　　高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

　　第九條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

　　第十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。

　　第十二條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

　　第十三條公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

　　第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

　　第十五條公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

　　涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

　　第十六條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

　　公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

　　第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

　　授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

　　第十八條公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。

　　下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

　　第十九條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

　　第二十條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。

　　第二十一條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

　　第二十二條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。

　　第二十三條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

　　第二十四條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)

內(nèi)控管理制度5

　　完善有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度可以有效地提高醫(yī)院管理水平，特別是確保醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的安全完整，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，也是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的關(guān)鍵保障。然而，現(xiàn)階段，我國(guó)醫(yī)院在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中也出現(xiàn)了一系列的問題，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不完善、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)監(jiān)督不健全等問題較為突出。因此，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理，已經(jīng)成為醫(yī)院管理工作的重要內(nèi)容，這對(duì)于提高醫(yī)院的整體管理水平也具有重要的作用。

　　1 醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要內(nèi)容分析

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是為了確保在管理中各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)安全完整，而在內(nèi)部管理中采取的一系列制度管理措施。對(duì)于醫(yī)院而言，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度管理的內(nèi)容主要包括以下幾方面：

　　（1）醫(yī)院的貨幣資金控制管理。主要是通過執(zhí)行不相容職務(wù)分離、崗位制約、職務(wù)權(quán)限劃分等一系列的制度管理措施，對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金收支、存款、流動(dòng)資金以及其他貨幣資金等進(jìn)行的'控制管理，以確保資金安全完整。

　�。�2）固定資產(chǎn)管理。主要是對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的大型醫(yī)療設(shè)備、器械等固定資產(chǎn)從采購(gòu)到使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的控制管理，以確保資產(chǎn)安全可靠，并提高資產(chǎn)的使用效率。

　�。�3）藥品及耗材采購(gòu)支出控制。重點(diǎn)是對(duì)醫(yī)院的耗材、藥品等在采購(gòu)、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的控制管理，避免管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞，確保合法合規(guī)。

　�。�4）收入控制。收入控制主要是為了確保醫(yī)院各項(xiàng)收入的真實(shí)可靠，而對(duì)醫(yī)院的票據(jù)、賬務(wù)、退費(fèi)等進(jìn)行的內(nèi)部控制管理，以保證醫(yī)院收入的安全完整。

　�。�5）債權(quán)債務(wù)控制。主要是通過采取清欠核查、賬款催繳、清理、欠費(fèi)管理、債務(wù)授權(quán)審批、合同簽訂等一系列的制度，以加強(qiáng)醫(yī)院的債權(quán)債務(wù)管理，嚴(yán)格控制醫(yī)院的應(yīng)收賬款。

　　2 醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理存在的問題分析

　�。�1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度體系不完善。有的醫(yī)院對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理重視不足，尤其是未能在醫(yī)院內(nèi)部建立健全完善的各項(xiàng)管理制度，有的制度也存在著執(zhí)行不力的問題，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理流于形式。

　�。�2）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。在醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中，有的醫(yī)院不按照相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度開展核算，有的甚至存在著賬簿設(shè)置不合理、記賬憑證不全等問題，會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠性也得不到保障。

　�。�3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督管理體系不健全。在醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中，較為突出的問題就是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不足，內(nèi)部審計(jì)未能有效開展，造成了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的一些問題得不到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)解決。

　　3 加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度管理的措施

　�。�1）科學(xué)的設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。在醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中，應(yīng)該結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況科學(xué)合理的設(shè)置內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，現(xiàn)階段在醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中需要有效應(yīng)用的會(huì)計(jì)控制制度主要有不相容職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)憑證與賬簿控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制、會(huì)計(jì)核對(duì)控制、全面預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制與信息技術(shù)控制等內(nèi)部控制制度。

　�。�2）提高醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化水平。加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理，最為重要的一項(xiàng)內(nèi)容就是提高內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化水平，在醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開展過程中，首先應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)審批管理，確保每一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù)合法完整。其次，應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院的票據(jù)管理，通過核查管理制度，確保票據(jù)的規(guī)范使用。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部現(xiàn)金、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等方面的盤點(diǎn)核算，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理中賬賬相符、賬實(shí)相符。此外，為了提高醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的開展過程中，應(yīng)該盡可能的采用信息化的手段，通過會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，同時(shí)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率。

　　（3）加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)管理。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)提高醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的有效性具有非常重要的作用，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理體系的設(shè)計(jì)方面，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)設(shè)計(jì)工作。首先，應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況，建立具有一定獨(dú)立性與權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)部門，常態(tài)化的開展內(nèi)部審計(jì)工作。其次，在審計(jì)工作的開展過程中，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)績(jī)效考核審計(jì)，檢查醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)性以及財(cái)務(wù)收支的規(guī)范和理性。

內(nèi)控管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

　　第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

　�。ㄒ唬┖侠肀ＷC公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。

　�。ǘ�）保障公司的資產(chǎn)安全。

　　（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整。

　　（四）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

　�。ㄎ澹┐龠M(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

　　（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

　　第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

　　（一）目標(biāo)設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

　�。ǘ�）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

　　（三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　�。ㄎ澹╋L(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

　�。�六）控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　　（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

　　第六條公司內(nèi)部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

　　第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

　　第二章內(nèi)部環(huán)境

　　第八條公司須根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

　　第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

　　（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；

　�。ǘ�）員工的`薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

　�。ㄋ模┱莆諊�(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源管理的其他政策。

　　第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　　公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　第十四條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　第十六條公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

　　第十七條公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　�。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

　　（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

　�。ㄈ�）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

　　（五）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

　�。�六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第十八條公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

　　（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

　�。ㄈ�）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；

　　（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

　�。ㄎ澹┳匀粸�(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

　�。�六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

　　公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

　　第二十條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營(yíng)帶來重大損失。

　　第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　　第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　第四章控制活動(dòng)

　　第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

　　第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十六條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

　　公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

　　第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

　　第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

　　第二十九條公司建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)營(yíng)層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

　　第三十二條公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

　　第三十四條公司對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

　　公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

　　公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

　　第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給最高管理層。

　　第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　公司加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　　第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

　�。ǘ�）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

　�。ㄈ�）高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

　　第三十八條公司建立舉報(bào)投訴制度，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督

　　第三十九條公司應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

　　第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行董事對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

　�。ǘ�）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

　　（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。

　　第四十一條公司高級(jí)管理層須對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

　　第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

　　第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部門績(jī)效考核的重要項(xiàng)目。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

　　內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

　　第四十四條公司高級(jí)管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。第四十五條內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)控制度是否建立健全。

　�。ǘ�）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

　　（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

　�。ㄎ澹�對(duì)本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)。

　�。�六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

　�。ㄆ撸┫乱荒甓葍�(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

　　第七章附則

　　第四十六條本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第四十七條本制度由負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實(shí)施。

內(nèi)控管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)我局政府采購(gòu)內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款(試行)》等法律法規(guī)，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于局機(jī)關(guān)各科室。對(duì)已納入政府采購(gòu)范圍的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，還要執(zhí)行政府采購(gòu)方面的有關(guān)規(guī)定。

　　第三條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

　　第四條建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　(一)成立財(cái)政局采購(gòu)小組：分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，局辦公室主任和局紀(jì)檢監(jiān)察室主任任副組長(zhǎng)，采購(gòu)需求科室的負(fù)責(zé)人、采購(gòu)需求科室的其他人員1人為組員，財(cái)監(jiān)人員為監(jiān)督人員。采購(gòu)小組負(fù)責(zé)制訂采購(gòu)文件、擬定供應(yīng)商備選名單、會(huì)審(簽)采購(gòu)合同條款。

　　(二)請(qǐng)購(gòu)與審批：由采購(gòu)需求科室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)際需要及時(shí)提出采購(gòu)申請(qǐng)和計(jì)劃采購(gòu)的標(biāo)的物清單，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，單位負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

　　(三)采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)：大宗商品須依照《合同法》簽定供貨合同，并由業(yè)務(wù)部門審查質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門審查結(jié)算金額和付款方式，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后才能訂立。

　　(四)采購(gòu)與驗(yàn)收：購(gòu)入的商品須由采購(gòu)人員之外的專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并登記相關(guān)驗(yàn)收入庫(kù)記錄，再由申請(qǐng)人辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　(五)采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄：采購(gòu)記錄(包括合同)由辦公室保管，驗(yàn)收記錄由驗(yàn)收部門保管。

　　(六)付款審批與付款執(zhí)行：采購(gòu)及驗(yàn)收過程完成后，由業(yè)務(wù)部門提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門對(duì)所有的憑證、票據(jù)審核無(wú)誤，單位負(fù)責(zé)人審批后，予以辦理付款。

　　第五條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審核人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第六條單位對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，集體決策，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

　　第三章請(qǐng)購(gòu)與審批控制

　　第七條屬于政府采購(gòu)范圍內(nèi)的商品采購(gòu)，由業(yè)務(wù)部門牽頭、財(cái)務(wù)部門配合，按第四條第二款規(guī)定請(qǐng)購(gòu)與審批后，由采購(gòu)小組嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》規(guī)定要求進(jìn)行辦理。

　　第八條加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。每年度嚴(yán)格按照政府采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)。建立采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過程的透明化。

　　第四章采購(gòu)與驗(yàn)收控制

　　第九條根據(jù)規(guī)定的.驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。

　　對(duì)驗(yàn)收過程發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　第五章付款控制

　　第十條單位財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，要對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

　　第十一條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　第六章監(jiān)督檢查

　　第十二條紀(jì)檢監(jiān)察部門要不定期檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

　　第十三條采購(gòu)與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　　(一)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　　(二)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。

　　(三)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)審查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

　　第十四條對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。

　　第七章附則

　　第十五條本制度所稱的采購(gòu)，包括貨物、工程和服務(wù)的采購(gòu)。

　　第十六條本制度由財(cái)政局辦公室負(fù)責(zé)解釋。

內(nèi)控管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提升經(jīng)營(yíng)管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)進(jìn)展的需要,按照有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際狀況,特制定本制度。

　　其次條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和辦法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參加經(jīng)營(yíng)投資決算、有效通過公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

　　1.權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個(gè)部門和一個(gè)人所有包辦,以防止浮現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

　　2.合理分管,采取賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。 3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

　　4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何狀況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

　　5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

　　6.例行核對(duì),對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄,都要舉行例行核對(duì),以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)全都。

　　其次章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

　　第五條采取財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

　　1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算。

　　月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

　　月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

　　第六條建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:

　　生產(chǎn)部××元

　　經(jīng)銷部××元

　　綜合部××元

　　工程部××元

　　辦公室××元

　　2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金采取限額開支審核報(bào)銷方法。

　　各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。

　　各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　　用款部門辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。

　　如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款手續(xù)。

　　單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷,不得跨月。

　　單項(xiàng)在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷,不得掛賬。

　　第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

　　1. 2 000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　2. 2 000元以下辦公支出,由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

　　3.專項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn),必需堅(jiān)持先收后付,不轉(zhuǎn)變?cè)�款形式及用途原則。

　　第三章貨幣資金內(nèi)部控制

　　第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

　　會(huì)計(jì)不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

　　除記下現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。

　　全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

　　第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。

　　依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資支出,個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。

　　其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

　　第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

　　全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。

　　付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

　　財(cái)務(wù)和支票專用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。

　　不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要舉行記下。

　　第十二條收付款項(xiàng)要利用會(huì)計(jì)填制記賬憑證。

　　全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

　　按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫(kù)存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,普通應(yīng)利用銀行舉行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　第十四條準(zhǔn)時(shí)記下現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

　　現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號(hào)分離設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。

　　由出納每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符,由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單,并調(diào)整其相符。

　　第四章對(duì)外投資內(nèi)部控制

　　第十五條長(zhǎng)久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長(zhǎng)久投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)舉行可行性討論,考慮資金的時(shí)光價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)討論打算后方可實(shí)施。

　　財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考看法,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),催促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益狀況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴(yán)格記名記下制度。

　　主管長(zhǎng)久投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。

　　除無(wú)記名證券外,企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)記下于企業(yè)名下,切忌記下于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對(duì)長(zhǎng)久投資項(xiàng)目做好具體記錄,實(shí)施定期盤點(diǎn)。

　　對(duì)投資企業(yè),每隔半年清點(diǎn)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)狀況;對(duì)非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。

　　對(duì)股票和債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄,對(duì)每一種股票和債券分離設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人、購(gòu)入成本、收取的股息或利息等。

　　對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。

　　每年至少一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

　　4.如長(zhǎng)久投資浮現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有須要時(shí),公司視詳細(xì)狀況授權(quán)財(cái)務(wù)部或托付會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)虧損單位或項(xiàng)目舉行審計(jì),并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。

　　第十六條短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。

　　普通根據(jù)經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準(zhǔn)―實(shí)際投資―驗(yàn)收記下―到期收回的程序辦理。

　　2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、記下保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)久投資方法舉行。

　　3.短期投資如浮現(xiàn)虧損時(shí),公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)狀況舉行審計(jì),并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。

　　如虧損較大,公司可托付會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目舉行審計(jì)。

　　第十七條對(duì)外大額存款。

　　1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

　　普通按信用調(diào)查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準(zhǔn)―對(duì)外存款―到期收回的程序辦理。

　　2.對(duì)大額存款利息約定要有兩人在場(chǎng),還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準(zhǔn)時(shí)入賬。

　　第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

　　第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

　　銷售業(yè)務(wù)普通按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)貨―開票―收票結(jié)算等程序辦理。

　　第十九條營(yíng)業(yè)部按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè),編制營(yíng)業(yè)收入方案,承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

　　其次十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人記下保管,營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)送部門發(fā)運(yùn)或送貨。

　　其次十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)所有利用財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。

　　賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部應(yīng)互相核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

　　其次十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格名目或定價(jià)方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部舉行審核監(jiān)督。

　　其次十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、維修和補(bǔ)件等三包事項(xiàng),由營(yíng)業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第六章購(gòu)貨與付款內(nèi)部控制

　　其次十四條企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供給部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

　　購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)普通按申購(gòu)―訂貨―到貨―驗(yàn)收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

　　其次十五條供給部應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存狀況編制選購(gòu)供給方案,對(duì)方案選購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。

　　合同訂單要求條款清晰、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

　　其次十六條市場(chǎng)暫時(shí)選購(gòu),由使用部門按照需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”,報(bào)經(jīng)供給部審批后辦理,較大選購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

　　其次十七條全部購(gòu)貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨準(zhǔn)時(shí)、運(yùn)送便利等。

　　其次十八條選購(gòu)到貨,要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門舉行驗(yàn)收,并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

　　其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場(chǎng)暫時(shí)選購(gòu),購(gòu)貨付款手續(xù)均由供給部辦理。

　　第三十條到貨驗(yàn)收付款后,由供給部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第三十一條財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)簽收的驗(yàn)收單和供給部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單,以把握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的'請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的狀況。

　　第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

　　第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

　　對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

　　第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

　　第三十五條重視創(chuàng)造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。

　　注重物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

　　第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)送成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。

　　要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　第八章存貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部控制

　　第三十八條加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理,建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。

　　第三十九條對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)采取“永續(xù)盤存制”。

　　建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存與賬面結(jié)存核對(duì)的方法。

　　其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

　　第四十條對(duì)存貨采取“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可采取“實(shí)地盤存制”。

　　第四十一條存貨計(jì)價(jià)辦法。

　　1.按實(shí)際成本舉行日常核算的,采納加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

　　2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價(jià)格計(jì)價(jià),期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

　　第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷。

　　如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可利用待攤費(fèi)用分次攤銷。

　　第九章工資與人事內(nèi)部控制

　　第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源部準(zhǔn)時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第四十四條工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格根據(jù)考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定舉行。

　　并按照工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提對(duì)付職工福利費(fèi)、職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　第四十五條對(duì)職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)規(guī)矩,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

　　第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

　　本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

　　在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他對(duì)付款”賬戶。

　　第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、創(chuàng)造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

　　第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制

　　第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)送收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入,要所有準(zhǔn)時(shí)入賬,并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)送成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本互相配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

　　第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要所有準(zhǔn)時(shí)入賬,并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

　　第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益,對(duì)投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī)、入賬要準(zhǔn)時(shí)、處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

　　第五十一條對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真切、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

　　第五十二條企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)節(jié)后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的挨次和一定比例舉行分配。

　　第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ),下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)。

　　5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。

　　第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

　　第五十四條采取財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

　　1.財(cái)產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)記下管理、建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

　　2.財(cái)產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管修理。

　　3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門,指本公司財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。

　　第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置,普通按下列程序辦理。

　　1.申請(qǐng)購(gòu)建:由各使用部門提出增強(qiáng)固定資產(chǎn)的報(bào)告,交工程部舉行可行性討論后,提出購(gòu)建報(bào)告。

　　2.審核批準(zhǔn):呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　3.對(duì)外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。

　　4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。

　　5.驗(yàn)收使用:由工程部組織驗(yàn)收,交付使用部門使用。

　　6.結(jié)算付款:按照固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告,以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

　　第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后舉行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

　　第十二章分析和考核

　　第五十七條本公司和所屬企業(yè),可根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn),使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):

　　1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債×100%

　　2.速動(dòng)比率=/流淌負(fù)債×100%

　　3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

　　4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6.資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%

　　7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%

　　8.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%

　　第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,采取分部核算。

　　核算單位采取自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的方法。

　　第十三章內(nèi)部審計(jì)

　　第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第六十條公司每年對(duì)所屬企業(yè)舉行一次年度例行審計(jì)。

　　第六十一條如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有須要,可隨時(shí)對(duì)所屬公司舉行專項(xiàng)審計(jì)。

　　第十四章附則

　　第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn),于公布之日起采取。

　　第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

內(nèi)控管理制度9

　　第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯(cuò)和舞弊。

　　第2條 銷售部根據(jù)市場(chǎng)情況、目標(biāo)利潤(rùn)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷售計(jì)劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實(shí)施。

　　第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過程中對(duì)銷售成本進(jìn)行有效控制。

　　第4條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷售部負(fù)責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報(bào)銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實(shí)施。

　　第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的規(guī)定價(jià)格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價(jià)格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)銷售副總審批，并于通過后執(zhí)行。

　　第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動(dòng)中，應(yīng)及時(shí)收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評(píng)估客戶信用等級(jí)提供參考數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部參與客戶信用等級(jí)的評(píng)估。

　　第8條 根據(jù)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級(jí)4個(gè)信用等級(jí)，并將客戶信用等級(jí)評(píng)估報(bào)告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。

　　第9條 銷售合同審批規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級(jí)施以不同的銷售策略。

　　2．銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時(shí)，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。

　　（1）銷售合同標(biāo)的總額在10萬(wàn)元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無(wú)需報(bào)批，可直接與客戶訂立銷售合同。

　�。�2）銷售合同標(biāo)的總額在10萬(wàn)～50萬(wàn)元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。

　　（3）銷售合同標(biāo)的總額在50萬(wàn)～500萬(wàn)元的，由銷售副總審批，予以訂立。

　�。�4）銷售合同標(biāo)的`總額在500萬(wàn)元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條 發(fā)貨的審批

　　1．銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉(cāng)管員處以便備貨。

　　2．倉(cāng)管員核對(duì)發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)備貨物，并做好貨物出庫(kù)記錄。

　　3．運(yùn)輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運(yùn)手續(xù)，并組織運(yùn)送貨物，確保貨物的安全準(zhǔn)時(shí)送達(dá)目的地。

　　第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請(qǐng)，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報(bào)銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　2．質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)證明。

　　3．倉(cāng)管員對(duì)退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫(kù)，并填制退貨接受報(bào)告。

　　4．銷售部對(duì)客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

　　第12條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，督促銷售部及時(shí)催收應(yīng)收賬款。

　　第13條 銷售會(huì)計(jì)對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　第14條 合同辦負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款。

　　第15條 銷售會(huì)計(jì)對(duì)確定發(fā)生的壞賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會(huì)計(jì)處理。

內(nèi)控管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為全面推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效防范和管控內(nèi)部運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機(jī)制，促進(jìn)公立醫(yī)院服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范))((關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全國(guó)各級(jí)衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級(jí)各類公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照?qǐng)?zhí)行。

　　第三條本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指在堅(jiān)持公益性原則的前提下，為了實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、高質(zhì)高效和可持續(xù)發(fā)展的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，醫(yī)院內(nèi)部建立的一種相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度;是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。

　　第四條醫(yī)院內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高資源配置和使用效益。

　　第五條醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

　　第六條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開展為主線，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以信息化為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機(jī)制，建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應(yīng)的、權(quán)貴一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法辦事、推進(jìn)廉政建設(shè)、保障事業(yè)發(fā)展。

　　第七條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋醫(yī)療教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要把內(nèi)部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務(wù)流程，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，形成內(nèi)部控制監(jiān)管合力。

　　第二章管理職責(zé)

　　第八條醫(yī)院黨委要發(fā)揮在醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用;主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制建設(shè)的首要責(zé)任人，對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé);醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作。

　　第九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括:建立健全內(nèi)部控制建設(shè)組織體系，審議內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé);審議內(nèi)部控制規(guī)章制度、建設(shè)方案、工作計(jì)劃、工作報(bào)告等;組織內(nèi)部控制文化培育，推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化。

　　第十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)明確本單位內(nèi)部控制建設(shè)職能部門或確定牽頭部門，組織落實(shí)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，包括研究建立內(nèi)部控制制度體系，編訂內(nèi)部控制手冊(cè);組織編制年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃并實(shí)施;推動(dòng)內(nèi)部控制信息化建設(shè);組織編寫內(nèi)部控制報(bào)告等。

　　第十一條醫(yī)院由內(nèi)部審計(jì)部門或確定其他部門牽頭負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，制定相關(guān)制度;組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案并實(shí)施，編寫評(píng)價(jià)報(bào)告等。

　　第十二條醫(yī)院內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)本單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，開展內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控;建立重點(diǎn)人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估等制度。

　　第十三條醫(yī)院醫(yī)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本單位醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)臨床科室在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)和使用過程中的管理，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，防范相關(guān)內(nèi)涵經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的醫(yī)療業(yè)務(wù)(即實(shí)施該醫(yī)療業(yè)務(wù)可以獲取收入或消耗人財(cái)物等資源)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)糾正存在的問題等。

　　第十四條醫(yī)院內(nèi)部各部門(含科室)是本部門內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的有效性負(fù)責(zé)，應(yīng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行梳理，確定主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制措施，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。

　　第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

　　第十五條本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指醫(yī)院全面、系統(tǒng)和客觀地識(shí)別、分析本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程。

　　第十六條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估。

　　第十七條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門應(yīng)當(dāng)自行或聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

　　第十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位設(shè)定的內(nèi)部控制目標(biāo)和建設(shè)規(guī)劃，有針對(duì)性地選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象可以是整個(gè)單位或某個(gè)部門(科室)，也可以是某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)項(xiàng)目或具體事項(xiàng)。

　　第十九條單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

　　（一）內(nèi)部控制組織建設(shè)情況。包括是否建立領(lǐng)導(dǎo)小組，是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內(nèi)部控制溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制等。

　　（二）內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全，內(nèi)部管理制度是否體現(xiàn)內(nèi)部控制要求，相關(guān)制度是否有效執(zhí)行等。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)情況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應(yīng)的資格和能力;是否建立相關(guān)工作人員評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制;是否組織內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)等。

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制流程建設(shè)情況。包括是否建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制流程;是否將科學(xué)規(guī)范有效的內(nèi)部控制流程嵌入相關(guān)信息化系統(tǒng);內(nèi)部控制方法的應(yīng)用是否完整有效等。

　�。�六）其他需要關(guān)注的內(nèi)容。

　　第二十條業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

　�。ㄒ唬╊A(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中醫(yī)院內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)是否充分;預(yù)算編制是否符合本單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃;預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)等。

　　（二）收支管理情況。包括收入來源是否合法合規(guī)，是否符合價(jià)格和收費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定，是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)提供有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定程序?qū)徍藢徟�，是否審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形等。

　�。ㄈ�）政府采購(gòu)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)歸口管理;是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況是否及時(shí)處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)等。

　�。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目歸口管理;是否按照概算投資實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)等。

　�。�六）合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否建立并執(zhí)行合同簽訂的審核機(jī)制;是否明確應(yīng)當(dāng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。

　�。ㄆ撸┽t(yī)療業(yè)務(wù)管理情況。包括醫(yī)院是否執(zhí)行臨床診療規(guī)范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機(jī)制;是否建立按規(guī)定引進(jìn)和使用藥品、耗材、醫(yī)療設(shè)備的規(guī)則;是否落實(shí)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目規(guī)范;是否定期檢查與強(qiáng)制性醫(yī)療安全衛(wèi)生健康標(biāo)準(zhǔn)的相符性;是否對(duì)存在問題及時(shí)整改等。

　�。ò耍┛蒲许�(xiàng)目和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)科研或臨床試驗(yàn)項(xiàng)目歸口管理;是否建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理程序，項(xiàng)目立項(xiàng)論證是否充分;是否按照批復(fù)的預(yù)算和合同約定使用科研或臨床試驗(yàn)資金;是否采取有效措施保護(hù)技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規(guī)定等。

　　（九）教學(xué)管理情況。是否實(shí)現(xiàn)教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理;是否制定教學(xué)相關(guān)管理制度;是否按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金，是否�？顚Ｓ玫�。

　　（十）互聯(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格;開展的互聯(lián)網(wǎng)診療項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn);是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規(guī)定等。

　　（十一）醫(yī)聯(lián)體管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)歸口管理;是否明確內(nèi)部責(zé)任分工;是否建立內(nèi)部協(xié)調(diào)協(xié)作機(jī)制等。

　�。ㄊ�二）信息系統(tǒng)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)歸口管理;是否制定信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃;是否符合信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范;是否將內(nèi)部控制流程和要求嵌入信息系統(tǒng)，是否實(shí)現(xiàn)各主要信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同;是否采取有效措施強(qiáng)化信息系統(tǒng)安全等。

　　第四章單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)

　　第二十一條單位層面內(nèi)部控制建設(shè)主要包括:單位決策機(jī)制，內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工，決策和執(zhí)行的制衡機(jī)制;內(nèi)部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設(shè)等。

　　第二十二條醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開一次會(huì)議，研究本單位內(nèi)部控制管理工作。內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等制訂內(nèi)部控制工作計(jì)劃。充分發(fā)揮醫(yī)務(wù)、教學(xué)、科研、預(yù)防、資產(chǎn)(藥品、設(shè)備、耗材等)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、人事、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、采購(gòu)、基建、后勤、信息等部門在內(nèi)部控制中的作用。

　　第二十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的原則，在職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等方面規(guī)范授權(quán)和審批程序，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，建立責(zé)任追究制度。

　　第二十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，包括運(yùn)營(yíng)管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度、安全管理制度等，并將權(quán)力制衡機(jī)制嵌入各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

　　第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力，建立定期輪崗機(jī)制。醫(yī)院內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括:運(yùn)營(yíng)管理、預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、醫(yī)保結(jié)算管理、資產(chǎn)管理、基建項(xiàng)目管理、合同管理、績(jī)效獎(jiǎng)金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫(yī)教研防業(yè)務(wù)管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等。

　　第二十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)要求建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，依法合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備具備資格條件的會(huì)計(jì)工作人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)醫(yī)院發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制職能。

　　第二十七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，將內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵點(diǎn)嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng);加強(qiáng)信息平臺(tái)化、集成化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)主要信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，包含但不限于預(yù)算、收支、庫(kù)存、采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同、科研管理等模塊;應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制信息化建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，推動(dòng)信息化建設(shè)，減少或消除人為因素，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)處理過程與結(jié)果的公開和透明。

　　第五章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)

　　第二十八條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全預(yù)算管理制度，涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

　　（二）明確預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算牽頭部門、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé)，分級(jí)設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)審批權(quán)限，履行審批程序，重大事項(xiàng)需要集體決策。

　�。ㄈ�）合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制與預(yù)算審批，預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┙�立預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范;加強(qiáng)預(yù)算論證、編制、審批、下達(dá)、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

　�。ㄎ澹�強(qiáng)化對(duì)醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、基本建設(shè)等活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，建立"預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

　　第二十九條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全收入、支出業(yè)務(wù)管理制度。收入管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋價(jià)格確定、價(jià)格執(zhí)行、票據(jù)管理、款項(xiàng)收繳、收入核算等內(nèi)容;支出管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等內(nèi)容。

　�。ǘ�）醫(yī)院收入、支出業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責(zé)，各項(xiàng)收入必須納入醫(yī)院統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬;支出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行分類管理，明確各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé);設(shè)立收入、支出業(yè)務(wù)的分類審批權(quán)限，履行審批程序，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及大額資金支付須經(jīng)集體決策。

　�。ㄈ�）合理設(shè)置收入、支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確其職責(zé)權(quán)限，確保醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的確認(rèn)和執(zhí)行、收入款項(xiàng)的收取與會(huì)計(jì)核算、支出事項(xiàng)申請(qǐng)與審批、支出事項(xiàng)審批與付款、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

　　（四）規(guī)范收入管理、票據(jù)管理、支出管理、公務(wù)卡管理等業(yè)務(wù)工作流程，加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理、醫(yī)療收費(fèi)、退費(fèi)、結(jié)算、票據(jù)、支出業(yè)務(wù)審核、款項(xiàng)支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)依法組織各類收入。嚴(yán)格執(zhí)行診療規(guī)范、價(jià)格政策和醫(yī)保政策，定期核查醫(yī)療行為規(guī)范及物價(jià)收費(fèi)的相符性;定期核查收入合同的`履行情況;加強(qiáng)票據(jù)管理，建立票據(jù)臺(tái)賬，專人管理。

　　（六）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格支出管理。明確經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，規(guī)范報(bào)銷流程，加強(qiáng)支出審核和支付控制;實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄆ撸┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立債務(wù)管理制度。實(shí)行事前論證和集體決策，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額;醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，防范風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ò耍┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本管理，推進(jìn)成本核算，開展成本分析，真實(shí)反映醫(yī)院成本狀況;加強(qiáng)成本管控，優(yōu)化資源配置，務(wù)實(shí)績(jī)效管理基礎(chǔ)，提升單位內(nèi)部管理水平。

　　第三十條采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全采購(gòu)管理制度，堅(jiān)持質(zhì)量?jī)?yōu)先、價(jià)格合理、陽(yáng)光操作、嚴(yán)格監(jiān)管的原則，涵蓋采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫(kù)等方面內(nèi)容。

　�。ǘ�）采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門和職責(zé)，明確各類采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，履行審批程序，建立采購(gòu)、資產(chǎn)、醫(yī)務(wù)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約機(jī)制。

　　（三）合理設(shè)置采購(gòu)業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保采購(gòu)預(yù)算編制與審定、采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與保管、付款審批與付款執(zhí)行、采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)優(yōu)化采購(gòu)業(yè)務(wù)申請(qǐng)、采購(gòu)文件內(nèi)部審核、采購(gòu)組織形式確定、采購(gòu)方式確定及變更、采購(gòu)驗(yàn)收、采購(gòu)資料記錄管理、采購(gòu)信息統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)工作流程及規(guī)范，并加強(qiáng)上述業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)及藥品、耗材和醫(yī)療設(shè)備等集中采購(gòu)規(guī)定。政府采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇采購(gòu)方式，執(zhí)行政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收管理。

　　第三十一條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全資產(chǎn)管理制度，涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、保管、使用、核算和處置等內(nèi)容。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監(jiān)管制度。

　�。ǘ�）醫(yī)院資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門和職責(zé)，明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權(quán)限，履行審批程序。

　　（三）合理設(shè)置各類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，明確崗位職責(zé)及權(quán)限，確保增減資產(chǎn)執(zhí)行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實(shí)物管理與會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┙�立流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和對(duì)外投資等各類資產(chǎn)工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范，加強(qiáng)各類資產(chǎn)核查盤點(diǎn)、債權(quán)和對(duì)外投資項(xiàng)目跟蹤管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制。

　　（五）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理。加強(qiáng)銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、及時(shí)清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng);合理確定存貨的庫(kù)存，加快資金周轉(zhuǎn)，定期盤點(diǎn)。

　�。�六）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)管理。嚴(yán)禁舉債建設(shè);按規(guī)定配置大型醫(yī)用設(shè)備并開展使用評(píng)價(jià)，推進(jìn)資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效率;依法依規(guī)出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，定期盤點(diǎn)清查。

　�。ㄆ撸┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資管理。對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)主管及財(cái)政部門審核審批;加強(qiáng)項(xiàng)目和投資管理，開展投資效益分析并建立責(zé)任追究制度。

　�。ò耍┽t(yī)院所辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范))((企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引))((企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范性文件的要求全面開展內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

　　第三十二條基本建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度，建立項(xiàng)目議事決策機(jī)制、項(xiàng)目工作機(jī)制、項(xiàng)目審核機(jī)制和項(xiàng)目考核監(jiān)督機(jī)制。

　�。ǘ�）明確建設(shè)項(xiàng)目決策機(jī)構(gòu)、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在建設(shè)項(xiàng)目管理中的職責(zé)權(quán)限。

　�。ㄈ�）合理設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化建設(shè)工程的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招標(biāo)、建設(shè)和竣工決算的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范，建立溝通配合機(jī)制;強(qiáng)化建設(shè)工程全過程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。

　　第三十三條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理制度，建立合同業(yè)務(wù)決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

　�。ǘ�）明確合同歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限，明確合同承辦業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門、采購(gòu)部門、院長(zhǎng)辦公室等內(nèi)部相關(guān)部門在合同管理中的職責(zé)權(quán)限。

　　（三）合理設(shè)置合同管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限以及合同授權(quán)審批和簽署權(quán)限，確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執(zhí)行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化合同前期準(zhǔn)備、合同訂立、合同執(zhí)行、合同后續(xù)管理的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范，建立溝通配合機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理相結(jié)合。

　　第三十四條醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全診療規(guī)范和診療活動(dòng)管理制度，嚴(yán)格按照政府主管部門批準(zhǔn)范圍開展診療活動(dòng)，診療項(xiàng)目的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)符合物價(jià)部門、醫(yī)保部門政策;明確診療項(xiàng)目和收費(fèi)的審查機(jī)制、審批機(jī)制、監(jiān)督檢查機(jī)制。

　�。ǘ�）醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理，明確內(nèi)部醫(yī)務(wù)管理部門、醫(yī)保部門、物價(jià)部門在醫(yī)療活動(dòng)和診療項(xiàng)目?jī)r(jià)格政策執(zhí)行方面的職責(zé)。

　�。ㄈ�）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置診療項(xiàng)目管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限;明確診療項(xiàng)目的內(nèi)部申請(qǐng)、審核和審批權(quán)限，確保診療項(xiàng)目的申請(qǐng)與審核、審核與審批、審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)臨床科室診療活動(dòng)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動(dòng)的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)與物價(jià)項(xiàng)目?jī)?nèi)涵和醫(yī)保政策相符合;建立與醫(yī)保部門、物價(jià)部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期分析診療服務(wù)過程中存在的執(zhí)行醫(yī)保、物價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)存在的問題及時(shí)組織整改。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置行風(fēng)管理崗位，定期檢查臨床科室和醫(yī)務(wù)人員在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)過程中的行為規(guī)范以及各臨床科室是否嚴(yán)格執(zhí)行本部門的申請(qǐng)機(jī)制，建立與紀(jì)檢監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，嚴(yán)厲查處藥品耗材設(shè)備購(gòu)銷領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為。

　�。�六）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立與醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的委員會(huì)制度，明確委員會(huì)的組織構(gòu)成和運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)的專業(yè)評(píng)估和審查，各臨床科室應(yīng)當(dāng)建立本部門藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)的內(nèi)部申請(qǐng)和決策機(jī)制。

　　第三十五條科研業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全科研項(xiàng)目管理制度，建立項(xiàng)目決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

　�。ǘ�）明確科研項(xiàng)目歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限，明確科研項(xiàng)目組織部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、采購(gòu)部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在科研管理中的職責(zé)權(quán)限。

　�。ㄈ�）合理設(shè)置科研項(xiàng)目管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目審批與實(shí)施、項(xiàng)目資金使用與付款審核、項(xiàng)目驗(yàn)收與評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

　　（四）優(yōu)化科研項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)、執(zhí)行、結(jié)題驗(yàn)收、成果保護(hù)與轉(zhuǎn)化的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范，建立溝通配合機(jī)制，加強(qiáng)科研項(xiàng)目研究過程管理和資金支付、調(diào)整、結(jié)余管理，鼓勵(lì)科研項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用;建立橫向課題和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目立項(xiàng)審批和審查制度，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理。

　　第三十六條教學(xué)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全教學(xué)業(yè)務(wù)管理制度，建立教學(xué)業(yè)務(wù)工作的決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

　�。ǘ�）明確教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限，明確教學(xué)業(yè)務(wù)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、采購(gòu)部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在教學(xué)管理中的職責(zé)權(quán)限。

　　（三）合理設(shè)置教學(xué)業(yè)務(wù)管理崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保教學(xué)業(yè)務(wù)預(yù)算編制與審核、教學(xué)資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化教學(xué)業(yè)務(wù)管理的工作流程、工作規(guī)范，建立部門問溝通配合機(jī)制;按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金，專款專用，加強(qiáng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理。

　　第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬╅_展互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務(wù)與收費(fèi)的相關(guān)管理制度，嚴(yán)格診療行為和費(fèi)用監(jiān)管。

　�。ǘ�）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)明確互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。明確臨床科室、醫(yī)務(wù)部門、信息部門、醫(yī)保部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理工作中的職責(zé)權(quán)限。

　�。ㄈ�）建立互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范、溝通配合機(jī)制，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)管控。

　　第三十八條醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)聯(lián)體牽頭醫(yī)院負(fù)責(zé)建立醫(yī)聯(lián)體議事決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制;建立健全醫(yī)聯(lián)體相關(guān)工作管理制度，涵蓋醫(yī)聯(lián)體診療服務(wù)與收費(fèi)，資源與信息共享，績(jī)效與利益分配等內(nèi)容。

　�。ǘ�）各成員單位要明確醫(yī)聯(lián)體相關(guān)業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確保法律法規(guī)、規(guī)章制度及醫(yī)聯(lián)體經(jīng)營(yíng)管理政策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)醫(yī)聯(lián)體平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。

　　第三十九條信息化建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全信息化建設(shè)管理制度，涵蓋信息化建設(shè)需求分析、系統(tǒng)開發(fā)、升級(jí)改造、運(yùn)行維護(hù)、信息安全和數(shù)據(jù)管理等方面內(nèi)容。

　�。ǘ�）信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理。明確歸口管理部門和信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目牽頭部門，建立相互合作與制約的工作機(jī)制。

　�。ㄈ�）合理設(shè)置信息系統(tǒng)建設(shè)管理崗位，明確其職責(zé)權(quán)限。信息系統(tǒng)建設(shè)管理不相容崗位包括但不限于:信息系統(tǒng)規(guī)劃論證與審批、系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)與系統(tǒng)驗(yàn)收、運(yùn)行維護(hù)與系統(tǒng)監(jiān)控等。

　　（四）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制中長(zhǎng)期信息化建設(shè)規(guī)劃以及年度工作計(jì)劃，從全局角度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行整體規(guī)劃，提高資金使用效率，防范風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度。信息歸口管理部門應(yīng)當(dāng)落實(shí)信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，制定數(shù)據(jù)共享與交互的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn);各信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，能夠完整反映業(yè)務(wù)制度規(guī)定的活動(dòng)控制流程。

　�。�六）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制關(guān)鍵管控點(diǎn)嵌入信息系統(tǒng)，設(shè)立不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職責(zé)權(quán)限，明確操作權(quán)限;相關(guān)部門及人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行崗位操作規(guī)范，遵守相關(guān)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn);應(yīng)當(dāng)建立藥品、可收費(fèi)醫(yī)用耗材的信息流、物流、單據(jù)流對(duì)應(yīng)關(guān)系;設(shè)計(jì)校對(duì)程序，定期或不定期進(jìn)行校對(duì)。

　�。ㄆ撸┘訌�(qiáng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的安全管理，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度等措施，確保重要信息系統(tǒng)安全、可靠，增強(qiáng)信息安全保障能力。

　　第六章內(nèi)部控制報(bào)告

　　第四十條本辦法所稱內(nèi)部控制報(bào)告，是指醫(yī)院結(jié)合本單位實(shí)際情況，按照相關(guān)部門規(guī)定編制的、能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。

　　第四十一條醫(yī)院是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　　第四十二條醫(yī)院內(nèi)部控制報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規(guī)范性原則。

　　第四十三條醫(yī)院向上級(jí)衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告，各級(jí)衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門匯總所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)告后，形成部門內(nèi)部控制報(bào)告向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送。

　　第四十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位年度內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐，按照財(cái)政部門發(fā)布的統(tǒng)一報(bào)告格式編制內(nèi)部控制報(bào)告。反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括:會(huì)議紀(jì)要、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部控制培訓(xùn)材料等。

　　第四十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用，通過對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告反映的信息進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題，進(jìn)一步健全制度，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。

　　第七章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督

　　第四十六條本辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門對(duì)本單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督，是指內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察等部門對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督。

　　第四十七條醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。已提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。

　　第四十八條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和要求等，有序開展監(jiān)督工作。

　　第四十九條醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)。

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾方面:內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、是否涵蓋所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵部門及相關(guān)工作人員和工作任務(wù);是否對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其重大風(fēng)險(xiǎn)給予足夠關(guān)注，并建立相應(yīng)的控制措施;是否重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域;是否根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾方面:各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)在評(píng)價(jià)期內(nèi)是否按照規(guī)定得到持續(xù)、一致的執(zhí)行;內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行;執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力;相關(guān)內(nèi)部控制是否有效防范了重大差錯(cuò)和重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　第五十條醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括:真實(shí)性聲明、評(píng)價(jià)工作總體情況、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)整改及對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬采取的控制措施、評(píng)價(jià)結(jié)論等內(nèi)容。

　　第五十一條醫(yī)院向上級(jí)衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，各級(jí)主管部門匯總所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)告后，形成部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送。醫(yī)院內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審批結(jié)果組織整改，完善內(nèi)部控制，落實(shí)相關(guān)責(zé)任。

　　第五十二條醫(yī)院依法依規(guī)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部門對(duì)本單位內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查，要及時(shí)整改落實(shí)，完善內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制制度有效實(shí)施。

　　第八章附則

　　第五十三條本辦法由國(guó)家衛(wèi)生健康委和國(guó)家中醫(yī)藥管理局負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行，《衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)〈醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行）的通知>》(衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔20xx〕227號(hào))中相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

內(nèi)控管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

　　第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

　　第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

　　第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

　　具體分類(略)

　　第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

　　1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。

　　3、制度操作表單。

　　第五條根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

　　第六條公司制度按其效力范圍分為三級(jí)：

　　一級(jí)：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

　　二級(jí)：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

　　三級(jí)：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。

　　第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

　　第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請(qǐng)修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。

　　第九條制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對(duì)負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

　　第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。

　　第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

　　第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。

　　第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

　　第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

　　第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對(duì)口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

　　第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程。

　　第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

　　1、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

　　2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請(qǐng)，并填寫制度需求識(shí)別與征求意見單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止。

　　第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

　　第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

　　第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃，填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

　　第二十條制度的'執(zhí)行：各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

　　第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

　　1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通，如無(wú)異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

　　2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對(duì)此過程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>

　　第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

　　1、前兩個(gè)月，制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

　　2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過程中，將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

　　第五章內(nèi)控制度的評(píng)審

　　第二十三條定期評(píng)審：每年12月初，審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審，并形成書面評(píng)審記錄以供決策參考。

　　第二十四條不定期評(píng)審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。

　　1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。

　　2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。

　　3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。

　　4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

　　第二十五條制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用

　　1、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

　　2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交董事會(huì)。

　　3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

　　第六章內(nèi)控制度的存檔管理

　　（略）

　　第七章附則

　　第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。

　　第二十七條本辦法自xx年x月x日起執(zhí)行。

內(nèi)控管理制度12

　　一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷

　　企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會(huì)選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護(hù)多個(gè)設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，無(wú)法對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新。正因?yàn)槿绱�，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對(duì)自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒有對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

　　二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)

　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序

　　企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實(shí)施購(gòu)建。在整個(gè)購(gòu)建工作完成之后，驗(yàn)收部門還要再次檢測(cè)資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護(hù)資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì)計(jì)制度來進(jìn)行折舊計(jì)提工作，相關(guān)管理部門對(duì)資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細(xì)的'記錄，按照相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要進(jìn)行及時(shí)的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　　(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境

　　企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機(jī)構(gòu)，構(gòu)建財(cái)務(wù)部門、驗(yàn)收部門、采購(gòu)部門等多個(gè)機(jī)構(gòu)，確保每個(gè)機(jī)構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個(gè)機(jī)構(gòu)的作用。各個(gè)部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項(xiàng)工作。企業(yè)對(duì)資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，嚴(yán)格加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并作出相應(yīng)對(duì)策來控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作

　　企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內(nèi)控管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細(xì)則進(jìn)行下傳，財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財(cái)務(wù)信息中，對(duì)內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補(bǔ)內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

　　三、結(jié)束語(yǔ)

　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營(yíng)管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時(shí)查找漏洞、補(bǔ)救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

內(nèi)控管理制度13

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險(xiǎn)，明確各自職責(zé)，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　1：內(nèi)勤會(huì)計(jì)出納工作：必須按時(shí)簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴(yán)禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2：新開戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請(qǐng)人的身份證復(fù)印件。

　　3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對(duì)取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。

　　5、出納員按時(shí)上班，實(shí)時(shí)授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅(jiān)持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價(jià)單證，重要空白憑證。

　　6、實(shí)行四雙制度，庫(kù)房鑰匙實(shí)行雙人分管，庫(kù)款實(shí)行雙人碰庫(kù)。

　　7、嚴(yán)格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會(huì)計(jì)上鎖保管。收貸收息由會(huì)計(jì)經(jīng)辦，嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會(huì)計(jì)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。

　　8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅(jiān)持“四堅(jiān)持”“四核對(duì)”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

　　“四堅(jiān)持”：堅(jiān)持借款人本人到場(chǎng)，本人持身份證，持授信材料，需擔(dān)保的，擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場(chǎng)簽訂好擔(dān)保合同。

　　“四核對(duì)”：內(nèi)勤必須對(duì)對(duì)借款人的'真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對(duì)借款人的由內(nèi)勤會(huì)計(jì)監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。

　　“五不進(jìn)賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬，超權(quán)限的不進(jìn)賬，無(wú)批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬，借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。

　　9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強(qiáng)監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達(dá)到“五無(wú)、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個(gè)季度會(huì)計(jì)人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對(duì)。

　　10內(nèi)勤會(huì)計(jì)、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會(huì)計(jì)憑證、資料及時(shí)整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”，不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。

　　12、嚴(yán)格用電制度，營(yíng)業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

內(nèi)控管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《民法通則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門及職責(zé)

　　第三條 本單位合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對(duì)本單位所有合同進(jìn)行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　　（四）對(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)工作；

　　（七）負(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；

　　（八）負(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。

　　第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查；

　　（二）負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；

　　（三）負(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；

　�。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

　　第六條 本單位對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無(wú)效。

　　第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會(huì)批準(zhǔn)。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據(jù)對(duì)市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對(duì)方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對(duì)方是否具有主體資格；

　　（二）對(duì)方是否具有履約能力；

　�。ㄈ�）對(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；

　　（四）對(duì)方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

　　對(duì)審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對(duì)外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請(qǐng)法律專業(yè)人員參與。

　　由對(duì)方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國(guó)家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

　　第十一條 實(shí)行合同會(huì)審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對(duì)合同進(jìn)行會(huì)審，其審核要點(diǎn)是：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

　�。ǘ�）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

　　（三）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

　�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規(guī)定，會(huì)審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。

　　第十二條 本單位對(duì)外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購(gòu)合同外，一般應(yīng)留存三份以上的.合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號(hào)，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

　　第十六條 對(duì)于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

　　合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。

　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對(duì)原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執(zhí)行中如對(duì)方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對(duì)方賠償損失，并可申請(qǐng)人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實(shí)際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。

　　經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號(hào)、登記，并裝訂成冊(cè)。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　第二十五條 對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長(zhǎng)期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

內(nèi)控管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范銀行內(nèi)部控制管理制度，提升銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部管理水平，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)和穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。

　　第二條本制度規(guī)定了銀行的內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制要求、內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制流程等內(nèi)容。

　　第三條銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性，確保資金安全，防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)部管理，提高業(yè)務(wù)效率。

　　第四條銀行內(nèi)部控制的原則是全員參與、層級(jí)分明、責(zé)權(quán)對(duì)等、風(fēng)險(xiǎn)可控、全面覆蓋、持續(xù)改進(jìn)。

　　第二章內(nèi)部控制架構(gòu)

　　第五條銀行內(nèi)部控制架構(gòu)包括三個(gè)層級(jí)：董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)層級(jí)、高級(jí)管理層層級(jí)和操作層級(jí)。

　　第六條董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)層級(jí)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第七條高級(jí)管理層層級(jí)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，提出內(nèi)控改進(jìn)措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級(jí)提供指導(dǎo)和支持。

　　第八條操作層級(jí)負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動(dòng)，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

　　第三章內(nèi)部控制目標(biāo)與要求

　　第九條內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性。

　　第十條內(nèi)部控制的要求包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督與審計(jì)、信息與通訊、業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)流程的有效性、內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)等要求。

　　第十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施和預(yù)案。

　　第十二條風(fēng)險(xiǎn)控制要求銀行制定風(fēng)險(xiǎn)控制政策和流程，建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系和內(nèi)控指標(biāo)，開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

　　第十三條監(jiān)督與審計(jì)要求銀行建立內(nèi)審部門，對(duì)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

　　第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統(tǒng)，保障信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，及時(shí)傳達(dá)內(nèi)部控制政策和要求，加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的溝通和協(xié)作。

　　第十五條業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)流程的有效性要求銀行要建立起規(guī)范的業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)定流程和方法進(jìn)行，提高業(yè)務(wù)效率，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十六條內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)要求銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)教育，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解，組織內(nèi)部控制培訓(xùn)，提升員工的內(nèi)控能力和水平。

　　第四章內(nèi)部控制職責(zé)

　　第十七條董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)層級(jí)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第十八條高級(jí)管理層層級(jí)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，提出內(nèi)控改進(jìn)措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級(jí)提供指導(dǎo)和支持。

　　第十九條操作層級(jí)負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動(dòng)，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

　　第二十條內(nèi)審部門負(fù)責(zé)對(duì)銀行的`全面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見，加強(qiáng)內(nèi)外部合作，提高內(nèi)控水平。

　　第二十一條各部門負(fù)責(zé)落實(shí)和執(zhí)行本制度的要求，建立和完善本部門的內(nèi)控制度和流程，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

　　第五章內(nèi)部控制流程

　　第二十二條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定和執(zhí)行。

　　第二十三條風(fēng)險(xiǎn)控制流程包括風(fēng)險(xiǎn)控制政策和流程的制定和執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的設(shè)定和監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)和效果評(píng)估。

　　第二十四條監(jiān)督與審計(jì)流程包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和監(jiān)督部門的監(jiān)督。

　　第二十五條信息與通訊流程包括內(nèi)部控制政策和要求的傳達(dá)、內(nèi)部交流和溝通、內(nèi)部控制信息的收集和傳遞。

　　第六章內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督

　　第二十六條銀行全體員工都應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部控制制度和要求，按照相關(guān)流程和程序履行內(nèi)部控制職責(zé)和義務(wù)。

　　第二十七條內(nèi)部控制部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)。

　　第二十八條內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見。

　　第二十九條監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改要求，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰。

　　第七章內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)

　　第三十條銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)估機(jī)制，定期評(píng)估內(nèi)部控制的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，提升內(nèi)部控制的水平。

　　第三十一條銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和業(yè)務(wù)變化情況，對(duì)內(nèi)部控制制度和流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和改進(jìn)。

　　第三十二條銀行應(yīng)當(dāng)積極引入先進(jìn)的科技手段，應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提升內(nèi)部控制的效率和精度。

　　第四十三條本制度經(jīng)董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)審議通過，自公告之日起生效，并在銀行內(nèi)部進(jìn)行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)進(jìn)行修改和審議。

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