(實用)內(nèi)控管理制度15篇

　　在當(dāng)今社會生活中，很多場合都離不了制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編精心整理的內(nèi)控管理制度，歡迎閱讀與收藏。

內(nèi)控管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范銀行內(nèi)部控制管理制度，提升銀行風(fēng)險防范能力和內(nèi)部管理水平，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運營和穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。

　　第二條本制度規(guī)定了銀行的內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制要求、內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制流程等內(nèi)容。

　　第三條銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性，確保資金安全，防范風(fēng)險，增強(qiáng)內(nèi)部管理，提高業(yè)務(wù)效率。

　　第四條銀行內(nèi)部控制的原則是全員參與、層級分明、責(zé)權(quán)對等、風(fēng)險可控、全面覆蓋、持續(xù)改進(jìn)。

　　第二章內(nèi)部控制架構(gòu)

　　第五條銀行內(nèi)部控制架構(gòu)包括三個層級：董事會/監(jiān)事會層級、高級管理層層級和操作層級。

　　第六條董事會/監(jiān)事會層級負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第七條高級管理層層級負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，提出內(nèi)控改進(jìn)措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級提供指導(dǎo)和支持。

　　第八條操作層級負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)控工作，及時報告風(fēng)險狀況，落實風(fēng)險防控措施。

　　第三章內(nèi)部控制目標(biāo)與要求

　　第九條內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性。

　　第十條內(nèi)部控制的要求包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、監(jiān)督與審計、信息與通訊、業(yè)務(wù)和運營流程的有效性、內(nèi)部控制意識和培訓(xùn)等要求。

　　第十一條風(fēng)險評估要求銀行對風(fēng)險進(jìn)行合理評估，建立風(fēng)險評估模型，及時發(fā)現(xiàn)和評估可能存在的風(fēng)險，并制定風(fēng)險控制措施和預(yù)案。

　　第十二條風(fēng)險控制要求銀行制定風(fēng)險控制政策和流程，建立風(fēng)險控制體系和內(nèi)控指標(biāo)，開展風(fēng)險防控工作，并對風(fēng)險進(jìn)行定期監(jiān)測和評估。

　　第十三條監(jiān)督與審計要求銀行建立內(nèi)審部門，對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防止風(fēng)險擴(kuò)大。

　　第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統(tǒng)，保障信息的真實、準(zhǔn)確和完整，及時傳達(dá)內(nèi)部控制政策和要求，加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的溝通和協(xié)作。

　　第十五條業(yè)務(wù)和運營流程的'有效性要求銀行要建立起規(guī)范的業(yè)務(wù)和運營流程，確保各項業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)定流程和方法進(jìn)行，提高業(yè)務(wù)效率，降低操作風(fēng)險。

　　第十六條內(nèi)部控制意識和培訓(xùn)要求銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制意識教育，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解，組織內(nèi)部控制培訓(xùn)，提升員工的內(nèi)控能力和水平。

　　第四章內(nèi)部控制職責(zé)

　　第十七條董事會/監(jiān)事會層級負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第十八條高級管理層層級負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，提出內(nèi)控改進(jìn)措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級提供指導(dǎo)和支持。

　　第十九條操作層級負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)控工作，及時報告風(fēng)險狀況，落實風(fēng)險防控措施。

　　第二十條內(nèi)審部門負(fù)責(zé)對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見，加強(qiáng)內(nèi)外部合作，提高內(nèi)控水平。

　　第二十一條各部門負(fù)責(zé)落實和執(zhí)行本制度的要求，建立和完善本部門的內(nèi)控制度和流程，確保內(nèi)部控制的有效運行。

　　第五章內(nèi)部控制流程

　　第二十二條風(fēng)險評估流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制措施的制定和執(zhí)行。

　　第二十三條風(fēng)險控制流程包括風(fēng)險控制政策和流程的制定和執(zhí)行、風(fēng)險控制體系的建立、風(fēng)險控制指標(biāo)的設(shè)定和監(jiān)測、風(fēng)險控制措施的落實和效果評估。

　　第二十四條監(jiān)督與審計流程包括內(nèi)部審計、外部審計和監(jiān)督部門的監(jiān)督。

　　第二十五條信息與通訊流程包括內(nèi)部控制政策和要求的傳達(dá)、內(nèi)部交流和溝通、內(nèi)部控制信息的收集和傳遞。

　　第六章內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督

　　第二十六條銀行全體員工都應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部控制制度和要求，按照相關(guān)流程和程序履行內(nèi)部控制職責(zé)和義務(wù)。

　　第二十七條內(nèi)部控制部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)。

　　第二十八條內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見。

　　第二十九條監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改要求，對違規(guī)行為進(jìn)行處罰。

　　第七章內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)

　　第三十條銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評估機(jī)制，定期評估內(nèi)部控制的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提升內(nèi)部控制的水平。

　　第三十一條銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務(wù)變化情況，對內(nèi)部控制制度和流程進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和改進(jìn)。

　　第三十二條銀行應(yīng)當(dāng)積極引入先進(jìn)的科技手段，應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提升內(nèi)部控制的效率和精度。

　　第四十三條本制度經(jīng)董事會/監(jiān)事會審議通過，自公告之日起生效，并在銀行內(nèi)部進(jìn)行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會/監(jiān)事會進(jìn)行修改和審議。

內(nèi)控管理制度2

　　第一章：財務(wù)管理

　　第一部分：會計制度

　　第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有

　　監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)董事長審批后，由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促撤銷擔(dān)保。

　　第十八條現(xiàn)金的管理：根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日

　　結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的'審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)副總→董事長。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用的支付。

　　第二十四條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十五條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十六條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课荨�營業(yè)用房35年

　�。ǘ�）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備5年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

　　第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第二十八條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十九條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

內(nèi)控管理制度3

　　根據(jù)工作需要，結(jié)合單位實際，特制定以下內(nèi)部控制制度：

　　一、崗位工作責(zé)任制

　　政府采購中心的工作主要包括負(fù)責(zé)人、采購受理、采購操作、履約驗收四個崗位。

　　1.負(fù)責(zé)人崗位的主要工作是：人員管理，制度建設(shè)，崗位培訓(xùn)，業(yè)績考核，簽批對外文書，審核報告。

　　2.采購受理崗位主要工作是：接受采購人委托、審核項目資料、根據(jù)項目的特點、類別、合理確定項目負(fù)責(zé)人、協(xié)調(diào)采購會議時間安排、采購文件審核、發(fā)送中標(biāo)通知書等。

　　3.采購操作崗位主要工作是：溝通采購人、發(fā)布采購信息、制作并發(fā)售采購文件、組織評標(biāo)活動、整理已辦結(jié)項目檔案等。

　　4.履約驗收崗位主要工作是：督促、指導(dǎo)和服務(wù)采購人簽訂采購合同；對重大的集中采購項目，與采購人共同組織有關(guān)技術(shù)專家進(jìn)行驗收、制作驗收報告；一般項目由采購人驗收并填制合同履行情況表作為驗收報告；受理質(zhì)疑和投訴。

　　工作崗位相互分離，各負(fù)其責(zé)，互相制約與制衡。即采購受理崗位不負(fù)責(zé)采購操作和檔案管理；采購操作崗位不負(fù)責(zé)履約驗收和檔案管理，履約驗收崗位不經(jīng)辦采購受理和檔案管理。

　　二、回避和輪崗制度

　　1.建立回避制度。在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員(包括招標(biāo)采購中評標(biāo)委員會的組成人員、競爭性談判中談判小組的組成人員、詢價采購中詢價小組的組成人員)與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避；

　　2.建立輪崗制度。采購中心受理業(yè)務(wù)后，對中心人員工作分配要全面，工程、貨物和服務(wù)類都要經(jīng)手，大、小項目盡量平均，促進(jìn)全體人員都能掌握采購操作的全流程業(yè)務(wù)。

　　三、文明辦公制度

　　1.實行政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度。每周除參加區(qū)政府辦公室統(tǒng)一組織的政治學(xué)習(xí)外，每月還安排兩個下午，組織全體人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，特別是學(xué)習(xí)與政府采購相關(guān)的法律、法規(guī)，進(jìn)一步提高工作人員的政策業(yè)務(wù)水平。

　　2.提倡文明用語，對來電來訪者，應(yīng)做到熱情、大方、得體，一律使用文明語言，樹立良好服務(wù)觀念。

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。全體人員應(yīng)遵守作息時間，堅守崗位，做到不無故遲到、早退和曠工，請假須按規(guī)定辦理。工作期間一律不得從事與工作無關(guān)的事情，比如上網(wǎng)淘寶、炒股、打游戲、看電視劇等等。

　　4.注意安全和保密。平時注意保管文件、資料和辦公用品，重要文件及時歸檔，對涉及國家機(jī)密、工作秘密、供應(yīng)商的商業(yè)秘密，必須妥善保管，不得泄露。

　　5.厲行節(jié)約，反對浪費，杜絕一切不必要的`開支，自覺愛護(hù)公共財物，努力減低采購成本。

　　四、印章管理制度

　　1.日常工作所需，比如招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書等，需啟用印章，經(jīng)辦人在“公章使用登記表”上簽字并填寫清楚文件材料名稱、份數(shù)、時間和需要說明的事項，確保無誤后方可蓋章。

　　2.凡涉及到財務(wù)、人事、工資等內(nèi)容的各類型報表、文件、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章，否則，不予蓋章。

　　3.凡涉及個人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔(dān)保、落戶口等一律由單位負(fù)責(zé)人同意簽字后，方可蓋章。

　　4.外單位需采購中心出具證明等之類情況，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章。

　　5.單位公章由專人負(fù)責(zé)管理，財務(wù)印章由財務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得私自轉(zhuǎn)交他人代管，凡是出現(xiàn)未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后蓋章的情況，責(zé)任由公章管理人員自行承擔(dān)。

　　五、檔案管理制度

　　1.文書檔案和專業(yè)檔案應(yīng)按照檔案資料的內(nèi)容進(jìn)行收集整理，編寫歸檔目錄，交由檔案室登記裝訂保存。文書檔案一般在每年年底全部收集完整，次年三月底前完成全部整理、立卷、歸檔工作，專業(yè)檔案一般在項目完成后一周內(nèi)歸檔。聲像檔案隨時歸檔。

　　2.檔案人員要嚴(yán)格執(zhí)行檔案的查借閱制度，任何單位或個人借閱、復(fù)印檔案資料，均需填寫《檔案查詢申請表》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)方可查閱，借出的檔案要及時歸檔、核實。

　　3.檔案人員要增強(qiáng)保密觀念，經(jīng)常檢查設(shè)施安全保密情況；離開檔案室時，必須鎖好文件資料柜，關(guān)好門窗。

　　4.銷毀檔案要登記造冊，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，銷毀時要有監(jiān)銷人，并履行簽字手續(xù)。

　　5.檔案人員熟悉檔案庫藏情況，完善檔案檢索工具，對庫藏檔案和資料的保管情況定期進(jìn)行檢查核對，切實做好防盜、防火、防潮、防塵、防高溫、防強(qiáng)光、衛(wèi)生等工作，室內(nèi)禁止存放易燃易爆等危險物品。

　　六、財務(wù)管理制度

　　1.財務(wù)報銷程序

　�、�.報銷人需把報銷的票據(jù)整理完整。

　　②.報銷票據(jù)上應(yīng)由承辦人用鋼筆或碳素筆簽字，標(biāo)明經(jīng)手人。

　�、�.會計人員必須認(rèn)真審核原始票據(jù)的合法性，大小金額是否一致，戳記是否清晰等。對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)拒絕辦理，并向單位負(fù)責(zé)人說明情況。

　�、�.財務(wù)人員審核領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)印章及報銷金額，據(jù)實予以報銷。

　�、�.聘請的專家在參加政府采購中，如需申請工作用餐、去現(xiàn)場勘察或制定技術(shù)參數(shù)所發(fā)生的費用，必須如實的填報審批單、報銷單，由項目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)主任審批后，財務(wù)人員方可報銷。

　　⑥.所有報銷票據(jù)、財政受權(quán)支付票據(jù)、報銷審批單，均需單位負(fù)責(zé)人簽字后加蓋財務(wù)公章及法人私章，方可生效使用。

　　2.收取、退付保證金工作程序

　　①.投標(biāo)及履約保證金的收取

　　供應(yīng)商前來交納保證金時，要核實繳款人公司名稱及辦理人員身份證明、開具湖北省非稅收入一般繳款書，進(jìn)行收款、蓋章，并將票據(jù)交給交款人。不接受以個人名義和現(xiàn)金形式交納的保證金。

　�、�.投標(biāo)及履約保證金的退付

　　根據(jù)申請退款人提交的領(lǐng)款單，核實項目負(fù)責(zé)人、檔案管理人員簽字及退款信息(注意核實退款信息必須與繳款人一致，否則有權(quán)拒絕辦理)，且核實并完善相關(guān)手續(xù)后辦理退款事宜。一律以轉(zhuǎn)賬方式退還，不退付現(xiàn)金。

　　七、廉政管理制度

　　嚴(yán)格實行工作人員廉政八不準(zhǔn)：

　　1、不準(zhǔn)違反工作程序，違規(guī)操作；

　　2、不準(zhǔn)濫用權(quán)利、謀私、玩忽職守、假公濟(jì)私；

　　3、不準(zhǔn)在工作中扯皮、推諉或無故拖延；

　　4、不準(zhǔn)在政府采購過程中替供應(yīng)商向招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、采購人或評標(biāo)人員說情、打招呼。

　　5、不準(zhǔn)將招標(biāo)保密事宜透露給他人；

　　6、不準(zhǔn)利用職務(wù)之便接受采購人和供應(yīng)商的財物或其他好處；

　　7、不準(zhǔn)與采購人或供應(yīng)商串通進(jìn)行損害第三方利益的活動；

　　8、不準(zhǔn)從事有損于政府采購形象的一切活動。

內(nèi)控管理制度4

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；職工醫(yī)院；內(nèi)部控制

　　中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（20xx）08-0-01

　　一、企業(yè)職工醫(yī)院內(nèi)部控制的總體思路

　　企業(yè)職工醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制五要素理論為基礎(chǔ)，針對當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀，從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境入手，強(qiáng)化醫(yī)院基礎(chǔ)管理，明確內(nèi)部控制優(yōu)化原則，確定內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱關(guān)節(jié)，進(jìn)而有重點、有步驟地構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部控制體系。在這一過程中，企業(yè)職工醫(yī)院必須明確內(nèi)部控制優(yōu)化的總體思路，處理好以下幾個方面的關(guān)系：

　　其一，處理好內(nèi)部牽制與相互協(xié)調(diào)之間的關(guān)系。內(nèi)部牽制是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段，有利于達(dá)到上下牽制、職務(wù)制約的目的，能夠有效避免和減少舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，保證各部門崗位的工作質(zhì)量。而相互協(xié)調(diào)強(qiáng)調(diào)各部門崗位的橫向聯(lián)系，重視崗位的合作配合，通過協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)程序的相互貫通，確保業(yè)務(wù)活動的連續(xù)性和有效性，從而提高工作效率。所以，內(nèi)部控制必須處理好兩者之間的關(guān)系，充分發(fā)揮兩者的積極作用。

　　其二，處理好成本與效益之間的關(guān)系。由于內(nèi)部控制運行需要付出一定成本，為此企業(yè)職工醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理分析成本要素，在確保成本支出能夠滿足內(nèi)部控制需求的前提下，避免高額運行成本支出。醫(yī)院應(yīng)確定內(nèi)部控制的關(guān)鍵點，使控制成本與控制效益保持合適的比例關(guān)系，力求利用最小化的成本支出獲取最大化的收益。

　　其三，處理好動態(tài)管理與制度管理之間的關(guān)系。動態(tài)管理要求企業(yè)職工醫(yī)院內(nèi)部控制必須根據(jù)內(nèi)部外環(huán)境的變化調(diào)整相應(yīng)的控制策略，針對出現(xiàn)的新問題和新情況提出改進(jìn)措施，使內(nèi)部控制處于動態(tài)循環(huán)狀態(tài)。而制度管理要求企業(yè)職工醫(yī)院必須嚴(yán)格落實各項管理制度，執(zhí)行明確的工作流程和程序，形成程式化的工作標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營管理。企業(yè)職工醫(yī)院要充分結(jié)合動態(tài)管理與制度管理，進(jìn)而使內(nèi)部控制體系運行既有完善的制度保障，又能夠適應(yīng)環(huán)境的不斷變化。

　　二、企業(yè)職工醫(yī)院強(qiáng)化內(nèi)部控制的策略

　　（一）建立健全內(nèi)部控制制度，保障內(nèi)部控制切實執(zhí)行

　　企業(yè)職工醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，將其作為各職能部門和科室落實內(nèi)部控制的重要依據(jù)。首先，健全全面預(yù)算制度。企業(yè)職工醫(yī)院應(yīng)全面實施預(yù)算控制，將醫(yī)療科室也納入到預(yù)算管理體系中，不斷強(qiáng)化收入預(yù)算管理、費用預(yù)算管理、投資預(yù)算管理、采購預(yù)算管理、研發(fā)預(yù)算管理，提高醫(yī)務(wù)人員預(yù)算控制意識，調(diào)動起各科室參與全面預(yù)算管理的積極性；其次，健全資產(chǎn)管理制度。醫(yī)院要完善固定資產(chǎn)采購制度、日常維護(hù)制度、定期檢修制度、資產(chǎn)處置制度等，規(guī)范設(shè)備采購流程、操作流程，提高設(shè)備使用效益，避免造成醫(yī)療資源浪費；再次，健全物資庫存管理制度，實施庫存藥品分類管理。同時，充分運用現(xiàn)代化的物流庫存控制技術(shù)，構(gòu)建科學(xué)的庫存控制模型，將定量訂貨與定期訂貨相結(jié)合，有效控制藥品庫存量和庫存品種，從而達(dá)到減少庫存保管成本、確保藥品質(zhì)量的目的。

　�。ǘ�）明確職工醫(yī)院風(fēng)險控制點，狠抓內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

　　企業(yè)職工醫(yī)院的風(fēng)險控制點是指風(fēng)險較高、容易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或經(jīng)營環(huán)節(jié)，醫(yī)院只有狠抓風(fēng)險控制點，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，才能切實保證內(nèi)部控制效果。首先，加強(qiáng)收費、退費管理，建立健全退費審批制度，明確審批權(quán)限和手續(xù)，完善退費流程管理，防止因退費管理疏漏而給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失；其次，加強(qiáng)貨幣資金控制，落實不相容崗位相分離制度，確保貨幣資金業(yè)務(wù)處于全程監(jiān)管狀態(tài)，并且做到貨幣資金收入及時入賬，相關(guān)印章由專人負(fù)責(zé)保管；再次，加強(qiáng)藥品采購管理，嚴(yán)格把控藥品采購流程，必須取得正規(guī)合法的發(fā)票；最后，加強(qiáng)庫存物資管理，合理控制庫存量，落實庫房管理責(zé)任追究制，定期開展庫房物資盤點，從而確保賬實相符，防止庫存物資存在毀損、過期問題。

　�。ㄈ�）建立風(fēng)險防范機(jī)制，降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險

　　在當(dāng)前內(nèi)外部環(huán)境快速變化的'形勢下，職工醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立起完善的風(fēng)險防范機(jī)制，以此來降低本院的經(jīng)營風(fēng)險，具體可從以下幾個方面著手：其一，可以通過設(shè)置風(fēng)險管理委員會或是風(fēng)險防范小組等機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)風(fēng)險分析及評估工作；其二，健全相應(yīng)的工作制度。醫(yī)院可以季度為單位，由風(fēng)險管委會負(fù)責(zé)組織召開例會，在會議上對醫(yī)院當(dāng)前經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險進(jìn)行討論，并制定切實可行的工作計劃，同時部署風(fēng)險防范小組落實執(zhí)行，這有助于降低風(fēng)險；其三，建立風(fēng)險防范機(jī)制。職工醫(yī)院的主要經(jīng)營風(fēng)險通常都是發(fā)生在經(jīng)營過程中，為此，醫(yī)院應(yīng)建立科學(xué)、合理的常規(guī)化投資論證機(jī)制，并設(shè)立財務(wù)控制部和醫(yī)務(wù)部等職能部門，這樣不僅能夠使投資前的可行性獲得進(jìn)一步論證，而且還能使后期投資獲得有效控制，從而達(dá)到降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險的目的。

　�。ㄋ模┲匾晝�(nèi)部監(jiān)督，實施多種監(jiān)督方式

　　職工醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采取多種監(jiān)督方式來加強(qiáng)監(jiān)督，這有助于內(nèi)部控制工作的順利開展，具體可從以下幾個方面著手：其一，應(yīng)建立健全監(jiān)督機(jī)制�？梢圆扇《喾N方式相結(jié)合，如職代會等，對醫(yī)院內(nèi)控工作的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督；其二，應(yīng)建立與“三重一大”相關(guān)的制度，并對“三重一大”經(jīng)濟(jì)事項執(zhí)行集體決策；其三，應(yīng)加大醫(yī)院內(nèi)審隊伍的建設(shè)力度，并全面提升內(nèi)審部門在醫(yī)院中的職能地位；其四，可采取定期外聘外部審計的方式，對醫(yī)院內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行審計。通過多種監(jiān)督方式的有機(jī)結(jié)合，可對醫(yī)院內(nèi)控工作的實施進(jìn)行全方、多角度監(jiān)督，這有助于醫(yī)院內(nèi)控的持續(xù)改進(jìn)。

　　結(jié)論

　　總而言之，企業(yè)職工醫(yī)院要認(rèn)清當(dāng)前發(fā)展形勢，充分挖掘醫(yī)療保健資源潛力，強(qiáng)化醫(yī)院管理職能，從開源節(jié)流的角度出發(fā)向管理要效益，控制成本支出，增加醫(yī)院收入。企業(yè)職工醫(yī)院要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，通過健全內(nèi)部控制制度、明確風(fēng)險控制點、建立風(fēng)險防范機(jī)制、重視內(nèi)部監(jiān)督等措施，不斷提高企業(yè)職工醫(yī)院的經(jīng)營管理水平。

內(nèi)控管理制度5

　　摘要：目前，我國社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，許多企業(yè)的發(fā)展也不斷追求新常態(tài)，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行不斷的創(chuàng)新已經(jīng)成為當(dāng)今時代發(fā)展的潮流。企業(yè)要想提高自身的競爭力，就必須從源頭出發(fā)，不斷創(chuàng)新企業(yè)的管理模式。要摒棄以往保守的發(fā)展戰(zhàn)略，以積極的態(tài)度去創(chuàng)新。要對企業(yè)的管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，首先要對企業(yè)內(nèi)部的管理的實際發(fā)展情況進(jìn)行分析。掌握好企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的具體情況之后，再對企業(yè)的管理模式進(jìn)行改革。但是，當(dāng)前我國企業(yè)管理制度在發(fā)展中出現(xiàn)了許多問題，這些問題阻礙了企業(yè)的順利發(fā)展，因此，我國當(dāng)前亟須對企業(yè)進(jìn)行管理制度方面的改革創(chuàng)新。本來就根據(jù)企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的這些問題進(jìn)行分析，并不斷探究提出一系列有利于企業(yè)進(jìn)行管理制度改革的措施。

　　關(guān)鍵詞：管理制度；改革創(chuàng)新；促進(jìn)發(fā)展

　　引言

　　當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也不斷進(jìn)入新常態(tài)，目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展這一現(xiàn)狀，促使我國企業(yè)經(jīng)營模式不斷改革創(chuàng)新。要推動企業(yè)經(jīng)營管理模式不斷創(chuàng)新，就必須推動企業(yè)發(fā)展類型從根本上得到轉(zhuǎn)變。同時在對企業(yè)進(jìn)行改革的同時，必須要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的實際情況，使改革措施符合實際。有時地區(qū)不同，影響企業(yè)發(fā)展的因素也不同，因此企業(yè)發(fā)展的程度也不同，所以在發(fā)展時，要結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控管理制度發(fā)展中出現(xiàn)的問題

　　1、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理手段老套要促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理制度的不斷創(chuàng)新，首先要改革企業(yè)內(nèi)控管理的方式。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控手段不夠，我們需要使管理方式向多元化方向發(fā)展。隨著當(dāng)前信息化網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行管理方式的改革可以依靠現(xiàn)在科技的發(fā)展，將企業(yè)的發(fā)展與現(xiàn)在信息技術(shù)聯(lián)系起來，使當(dāng)前企業(yè)管理模式的發(fā)展，更能適應(yīng)社會現(xiàn)在發(fā)展的潮流，利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，使信息資源更加的方便，從而提高企業(yè)各部門的工作運行效率。

　　2、企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制監(jiān)督工作力度不夠企業(yè)在改革內(nèi)部管理機(jī)制的時候，要將內(nèi)控風(fēng)險嚴(yán)格控制好，要嚴(yán)格建立健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。與企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的改革，每一步都要落實到位。之前我國的企業(yè)內(nèi)控制度不夠新穎，內(nèi)控管理的方式手段也不夠嚴(yán)謹(jǐn)，通常往往會使企業(yè)的工作效率大大降低，不利于企業(yè)各項工作的落實。同時，沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理機(jī)制，使企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險大大增加，也不能確保企業(yè)的順利發(fā)展。當(dāng)前，隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)只有不斷的改革創(chuàng)新內(nèi)部管理機(jī)制，才能跟上時代發(fā)展的潮流。在進(jìn)行創(chuàng)新改革的時候，還要建立健全內(nèi)控監(jiān)督制度體系，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，進(jìn)行不斷的更新完善，使企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展時刻跟上社會發(fā)展的需要。加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的監(jiān)督，在以前出現(xiàn)的問題中，就是從業(yè)人員沒有將監(jiān)督工作落實到位，因此，我們必須要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的監(jiān)督力度。

　　二、如何實現(xiàn)新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度

　　1、順應(yīng)社會時代發(fā)展的潮流，把內(nèi)控與社會環(huán)境聯(lián)系起來如今，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的不斷發(fā)展之中，對企業(yè)也帶來了一定的影響。企業(yè)發(fā)展的管理模式在這一經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流中不斷的改革創(chuàng)新。在這一大環(huán)境的影響下，企業(yè)不得不改變以往的傳統(tǒng)的發(fā)展模式，以積極的態(tài)度去改革創(chuàng)新，不斷的適應(yīng)社會發(fā)展的潮流，使企業(yè)內(nèi)部改革與時代發(fā)展的潮流相契合。同時企業(yè)的發(fā)展還要根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊�求做出改變，地區(qū)不同，相應(yīng)的對企業(yè)的發(fā)展要求也不盡相同，要將企業(yè)內(nèi)部的改革創(chuàng)新工作與當(dāng)?shù)氐拇蟓h(huán)境聯(lián)系起來。另外，企業(yè)的發(fā)展還要不斷的吸收國外的先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗，使企業(yè)的經(jīng)營模式更加的國際化，管理方法更加的先進(jìn)、科學(xué)。隨著當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，國際公司都不斷的被壟斷，我國的企業(yè)發(fā)展在這一發(fā)展潮流中面臨著諸多的挑戰(zhàn)，對我國企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響，使我國企業(yè)在走向國際化的這一條道路上受到阻礙，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的這一發(fā)展現(xiàn)狀，使我國的國有企業(yè)和社會企業(yè)都在發(fā)展中遇到了瓶頸期。由于國際上的壟斷政策，我國的國有企業(yè)和社會企業(yè)都難以走向國際化，獲得更大的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益。因此，為了解決這一發(fā)展困境，我們急需對企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，從根本上進(jìn)行改革，不斷的提高企業(yè)的發(fā)展競爭力。根據(jù)當(dāng)前大環(huán)境的實際發(fā)展?fàn)顩r，擬定切實可行的發(fā)展目標(biāo)，同時也要不斷吸收國際上的先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗，促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。

　　2、不斷改善企業(yè)內(nèi)部管理手段，充分依靠現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)隨著當(dāng)前信息化網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理制度的'創(chuàng)新改革，也要充分利用現(xiàn)代的信息技術(shù)。利用現(xiàn)在信息技術(shù)的發(fā)展方式，不同于之前人工整理的發(fā)展方式，能夠進(jìn)一步的提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，從而減少誤差，將企業(yè)的內(nèi)控管理制度提高到一個較高的水平。同時依靠現(xiàn)代信息技術(shù)，能夠使內(nèi)部的管理工作更加的專業(yè)化，還可以提高企業(yè)的工作效率。利用信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，不斷對企業(yè)內(nèi)控管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各項的數(shù)據(jù)、信息和發(fā)展動態(tài)來進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控管理工作的改革與創(chuàng)新。企業(yè)在發(fā)展中要不斷吸收先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗和先進(jìn)的管理模式，并依靠先進(jìn)的現(xiàn)在科學(xué)技術(shù)來促進(jìn)自身的發(fā)展。

　　3、加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部管理的監(jiān)督工作，建立健全企業(yè)內(nèi)部評估體系在對企業(yè)內(nèi)部管理工作進(jìn)行創(chuàng)新時，要建立健全一個完整的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，再結(jié)合社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，進(jìn)行定期的更新，從而建立一個貼合實際的內(nèi)部監(jiān)督體系，有利于企業(yè)內(nèi)部管理工作的發(fā)展。同時，在發(fā)展中也要對企業(yè)進(jìn)行評估、考核，這就需要在對企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行改革的時候，要加強(qiáng)對監(jiān)督工作的重視力度。另外，對于企業(yè)內(nèi)部的工作人員的綜合素質(zhì)也是不可忽略的，為了保證工作人員的綜合素質(zhì)企業(yè)要對工作人員進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)，無論是從理論還是實踐方面，都要對工作人員提出更高的要求。因而可以不斷提高工作人員的職業(yè)技能，提高工作人員工作的專業(yè)化水平，為企業(yè)各部門的發(fā)展提供源源不斷的專業(yè)人才。

　　三、結(jié)語

　　隨著我國當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也不斷的壯大，但是在發(fā)展過程中也遇到了一些問題。由于企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前時代發(fā)展的潮流，因此，在發(fā)展中一些企業(yè)屬于落后的地位。所以，當(dāng)前我國的企業(yè)急需對企業(yè)內(nèi)部的管理制度進(jìn)行改革與創(chuàng)新，并充分利用現(xiàn)代科學(xué)信息技術(shù)，不斷促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]孫來敏.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決措施[J].全國商情理論研究,20xx(19):25-26.

　　[2]劉曉霞.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部控制的改革與創(chuàng)新[J].財會學(xué)習(xí),20xx(4):250.

　　[3]喬鵬程.邾東經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度分析[J].西部財會,20xx(8):67-70.

內(nèi)控管理制度6

　　投融資管理

　　●按年度預(yù)算做好全年投融資計劃。

　　●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。

　　●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計劃工作。

　　●負(fù)責(zé)年度資金平衡計劃工作。

　　●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評級授信和貸款資料報送工作。

　　價格與成本費用管理

　　●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。

　　●制定成本費用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預(yù)測。

　　●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費用指標(biāo)的管理與考核工作。

　　●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報告。

　　●負(fù)責(zé)公司成本費用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

　　●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。

　　稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

　　●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。

　　●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

　　●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。

　　●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。

　　資產(chǎn)股權(quán)管理

　　●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的.購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

　　●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實施監(jiān)督管理。

　　●定期組織公司資產(chǎn)盤點，編制資產(chǎn)盤點報告。

　　●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

　　●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

　　●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項。

　　財務(wù)績效管理

　　●負(fù)責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責(zé)任制。

　　●負(fù)責(zé)制定財務(wù)人員績效考核方案。

　　●負(fù)責(zé)財務(wù)人員績效考核工作。

　　●負(fù)責(zé)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。

　　項目成本管理

　　●負(fù)責(zé)建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

　　●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計對項目完工進(jìn)度、項目決算進(jìn)行審核。

　　●負(fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。

　　●參與及監(jiān)督項目的招投標(biāo)審核工作。

　　●參與工程項目的概預(yù)算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計。

　　●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。

內(nèi)控管理制度7

　　為加強(qiáng)對政府采購活動的內(nèi)部控制管理，規(guī)范政府采購活動中的權(quán)力運行，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效，根據(jù)《財政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財庫〔20xx〕99號）、《關(guān)于全面落實采購人主體責(zé)任的通知》（盱財購〔20xx〕8號）等文件精神，制定本制度。

　　一、適用范圍

　　縣醫(yī)療保障局機(jī)關(guān)及醫(yī)保中心使用財政性資金購買貨物及服務(wù)。

　　二、職責(zé)分工

　　各科室及醫(yī)保中心：負(fù)責(zé)申報政府采購預(yù)算，編制采購需求和采購文件；會同局辦公室開展需求論證和文件會審，簽定合同；組織履約和驗收，會同財務(wù)科辦理支付手續(xù)；提供采購活動中所需要的需求公示、合同公示和驗收公示材料。

　　辦公室：牽頭組織制定采購內(nèi)控管理制度；初審采購需求和采購文件；負(fù)責(zé)采購項目的具體實施；辦理政府采購報告審核報批；審核支付手續(xù)和驗收結(jié)果；牽頭辦理采購活動中所需要的需求公示和驗收公示。

　　財務(wù)科：負(fù)責(zé)匯總申報政府采購預(yù)算；編報政府采購預(yù)算和計劃；落實政府采購預(yù)算和決算信息公開；填報政府采購報表；接受審計檢查并組織整改。

　　縣紀(jì)委監(jiān)委派駐紀(jì)檢監(jiān)察組：對采購活動進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題依規(guī)依法進(jìn)行查處。

　　三、流程控制

　　（一）申報政府采購預(yù)算。在編報下一年度部門預(yù)算時，列入運轉(zhuǎn)預(yù)算的貨物、服務(wù)采購由辦公室申報政府采購預(yù)算，列入專項預(yù)算的貨物、服務(wù)采購由各科室（醫(yī)保中心）申報政府采購預(yù)算。

　　（二）編制政府采購預(yù)算。財務(wù)科對各科室（單位）申報的采購預(yù)算進(jìn)行匯總，并在編制部門預(yù)算的同時編制政府采購預(yù)算。

　�。ㄈ�）組織實施政府采購。根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和實際需要按項目類別組織實施。

　　1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實施自行采購。

　　預(yù)算金額在5萬元以下（含）的項目，填寫采購申請表（詳見附件1）、固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見附件2），經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報局黨組會議審議確定后執(zhí)行；

　　預(yù)算金額在5萬元以上、10萬元以下的項目，填寫采購申請表（詳見附件1）、固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見附件2），經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報局黨組會議審議確定后執(zhí)行；

　　預(yù)算金額在10萬元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見《江蘇省20xx年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》）以下的項目，經(jīng)局黨組會議審議通過，履行采購審批手續(xù)后，參照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的采購方式及流程進(jìn)行自行采購。應(yīng)組成不少于三人的采購小組實施，在網(wǎng)站發(fā)布采購公告，也可直接邀請兩家（含）以上供應(yīng)商參與采購活動。對于指定品牌或型號的項目，原則上以最低報價的供應(yīng)商為成交供應(yīng)商。沒有指定品牌型號或以最低價法進(jìn)行評審無法滿足項目需求的，采購人可以價格、質(zhì)量、資信、業(yè)績、售后服務(wù)等為綜合評價指標(biāo)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商。項目成交后，需將成交結(jié)果在網(wǎng)站進(jìn)行公示，公示時間不少于三個工作日。

　　符合下列情形之一的10萬元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會議審議通過，履行采購審批手續(xù)后可直接實施：

　�。�1）經(jīng)政府確定的應(yīng)急項目或者搶險救災(zāi)項目；

　�。�2）經(jīng)保密機(jī)關(guān)認(rèn)定的涉密項目；

　�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應(yīng)商添購的；

　�。�4）上級行政、業(yè)務(wù)主管部門指定唯一供應(yīng)商的項目；

　�。�5）適用于單一來源采購的項目。

　　2.政府采購限額以上貨物采購、服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴(yán)格依照政府采購各項法律法規(guī)規(guī)定實施。各科室（醫(yī)保中心）編制采購需求，論證后報局分管領(lǐng)導(dǎo)審批，辦公室審核后，匯總報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批，并列入政府采購計劃。各科室（醫(yī)保中心）配合采購機(jī)構(gòu)編制采購文件、采購公告。其中，由代理機(jī)構(gòu)采購的須進(jìn)行文件會審。各科室（醫(yī)保中心）會同辦公室根據(jù)中標(biāo)公告公示結(jié)果與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂合同，辦理合同見證。

　　（1）采購需求。事前應(yīng)充分調(diào)研規(guī)劃，制定項目需求和管理考核制度，經(jīng)集體研究、合法性審查、需求論證后報局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購需求應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，執(zhí)行國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。必要時，應(yīng)當(dāng)就確定采購需求征求相關(guān)供應(yīng)商、專家的意見。采購需求應(yīng)當(dāng)包括采購對象需實現(xiàn)的功能或者目標(biāo)，滿足項目需要的所有技術(shù)、服務(wù)、安全等要求，采購對象的數(shù)量、交付或?qū)嵤┑臅r間和地點，采購對象的驗收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。采購需求描述應(yīng)當(dāng)清晰明了、表述規(guī)范、含義準(zhǔn)確，能夠通過客觀指標(biāo)量化的應(yīng)當(dāng)量化。同一采購項目不得向供應(yīng)商提供有差別的項目信息，采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求不得指向特定供應(yīng)商。各科室（醫(yī)保中心）對采購需求的真實有效、公平合法、清晰完整負(fù)完全責(zé)任。

　�。�2）投標(biāo)條件。不得規(guī)定含有傾向性或者排斥潛在供應(yīng)商的特定條件，不得設(shè)定與采購項目的具體特點和實際需要不相適應(yīng)或者與合同履行無關(guān)的資格、技術(shù)、商務(wù)條件。各科室（醫(yī)保中心）對投標(biāo)條件的公平合法負(fù)完全責(zé)任。

　�。�3）評審辦法。應(yīng)當(dāng)完整反映采購需求的有關(guān)內(nèi)容。評審因素應(yīng)當(dāng)與采購需求對應(yīng)，采購需求相關(guān)指標(biāo)有區(qū)間規(guī)定的，評審因素應(yīng)當(dāng)量化到相應(yīng)區(qū)間。各科室（醫(yī)保中心）對評審辦法（評標(biāo)方法、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)）公平合法、規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)完全責(zé)任。

　�。�4）采購合同。采購合同的具體條款應(yīng)當(dāng)包括項目的貨物、服務(wù)內(nèi)容和質(zhì)量要求、合同價格、驗收標(biāo)準(zhǔn)、與履約驗收掛鉤的資金支付條件及時間、爭議處理規(guī)定、采購人及供應(yīng)商各自權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。采購需求、項目驗收標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)作為采購合同的附件。各科室（醫(yī)保中心）對采購合同制定、簽訂、履約、驗收負(fù)完全責(zé)任。

　　（5）文件會審。由提出采購需求的科室（醫(yī)保中心）牽頭組織實施。會審必須形成會審記錄，由參加人員簽字，對會審有異議的應(yīng)當(dāng)簽署不同意見，拒絕簽字又不署意見的視為同意。

　�。�6）審核內(nèi)容。采購需求論證、采購文件會審主要從合法性、公平性、清晰性、完整性等方面對需求描述、投標(biāo)人條件、評審辦法、合同條款等進(jìn)行審核。主要內(nèi)容包括但不限于：需求描述是否清晰完整；標(biāo)準(zhǔn)的法規(guī)依據(jù)是否充分；需求是否公平、合理，有無缺陷和傾向性；投標(biāo)人條件設(shè)置是否合法合理；投標(biāo)方法、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等是否科學(xué)公平規(guī)范；供應(yīng)商的建議和要求是否合理；采購文件是否存在違反法律法規(guī)的地方等。

　　（四）履約驗收。由各科室（醫(yī)保中心）負(fù)責(zé)驗收，出具履約驗收意見書或考核結(jié)果通報文件，辦公室對履約驗收結(jié)果進(jìn)行審核，審核后進(jìn)行資產(chǎn)登記。列入專項預(yù)算的'采購履約驗收結(jié)果作為專項資金績效評價的依據(jù)。

　　（五）支付資金。根據(jù)合同約定的支付條件，經(jīng)辦人填寫支付申請，支付申請包括發(fā)票、合同、清單附件、驗收意見或考核文件等，科室（醫(yī)保中心）負(fù)責(zé)人對采購行為和結(jié)果簽字確認(rèn)，辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字，列入專項預(yù)算的經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)審核支付要素（摘要、金額、簽字）后按政府采購支付流程辦理支付手續(xù)。

　�。�六）信息公示。各科室（醫(yī)保中心）提供政府采購信息資料，協(xié)助辦理需求公示、合同公示和驗收公示。辦公室按要求填報政府采購統(tǒng)計信息，財務(wù)科落實政府采購預(yù)算和決算信息公開。

　　四、制度要求

　�。ㄒ唬�崗位分設(shè)。辦公室、財務(wù)科各設(shè)1名政府采購專管員，實行AB崗制度，進(jìn)行政府采購各項流程時采購專管員應(yīng)當(dāng)參與。采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗收等崗位原則上應(yīng)當(dāng)分開設(shè)置。對于單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同辦理，并明確主要負(fù)責(zé)人員。執(zhí)行政府采購政策，遵守廉潔紀(jì)律，遵守保密規(guī)定，增強(qiáng)采購計劃性，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，做到公正廉潔、誠實守信，確保采購工作公開、公平、公正。

　�。ǘ�）回避制度。各科室（醫(yī)保中心）相關(guān)人員、采購代理機(jī)構(gòu)、評審專家與供應(yīng)商之間有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。參與論證、會審的專家不得參加本項目政府采購評審工作。除單一來源采購項目外，為采購項目提供整體設(shè)計、規(guī)范編制或者項目管理、監(jiān)理、檢測等服務(wù)的供應(yīng)商，不得再參加該項目的其他采購活動。

　　（三）檔案管理。采購涉及科室及單位應(yīng)根據(jù)實際項目情況對項目全套資料進(jìn)行收集整理，保證資料的完整、真實、有效。采購專管員應(yīng)對經(jīng)辦的采購操作中形成的審批表和材料等采購記錄按照規(guī)定妥善保管，整理歸檔。采購科室和采購專管員應(yīng)確保采購檔案資料的真實性、完整性和有效性，不得偽造、變造、隱匿或者擅自銷毀。

　�。ㄋ模┝疂嵰�(guī)范。嚴(yán)禁利用職務(wù)上的便利與供應(yīng)商、政府采購代理機(jī)構(gòu)串通投標(biāo)；嚴(yán)禁利用職務(wù)上的便利為供應(yīng)商謀取中標(biāo)或者幫助政府采購中介代理機(jī)構(gòu)承攬業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁違法插手和干預(yù)政府采購項目的評審、談判、驗收等具體商務(wù)活動；嚴(yán)禁利用職務(wù)上的便利在供應(yīng)商、政府采購代理機(jī)構(gòu)以及其他與行使職權(quán)有關(guān)系的單位報銷任何因公因私費用。

　　五、本制度從印發(fā)之日起實施，縣醫(yī)保中心參照執(zhí)行。

內(nèi)控管理制度8

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險，明確各自職責(zé)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　1：內(nèi)勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴(yán)禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復(fù)印件。

　　3、大額現(xiàn)金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，實行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。

　　5、出納員按時上班，實時授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。

　　6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。

　　7、嚴(yán)格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦，嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。

　　8、嚴(yán)格實行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

　　“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔(dān)保的，擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔(dān)保合同。

　　“四核對”：內(nèi)勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對借款人的由內(nèi)勤會計監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。

　　“五不進(jìn)賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的.不進(jìn)賬，超權(quán)限的不進(jìn)賬，無批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬，借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。

　　9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強(qiáng)監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達(dá)到“五無、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個季度會計人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對。

　　10內(nèi)勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴(yán)格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。

　　12、嚴(yán)格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

內(nèi)控管理制度9

　　為規(guī)范政府采購業(yè)務(wù)，防范采購風(fēng)險，減少采購成本，防止差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，結(jié)合行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）實際，制定本制度。

　　一、政府采購業(yè)務(wù)的界定

　　政府采購業(yè)務(wù)是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。貨物是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。工程是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)建物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。服務(wù)是除貨物和工程以外的其他政府采購對象。

　　為加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，單位使用財政性資金采購的集中采購目錄以外和采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)比照政府采購業(yè)務(wù)控制程序執(zhí)行。

　　二、政府采購業(yè)務(wù)管理制度與機(jī)構(gòu)

　　1、按內(nèi)部牽制制度要求，單位設(shè)立政府采購管理、政府采購執(zhí)行和政府采購監(jiān)督機(jī)構(gòu)。一般情況下，政府采購管理機(jī)構(gòu)由單位負(fù)責(zé)人（即一把手，下同）和班子成員組成。政府采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)由政府采購歸口管理部門（沒有專設(shè)的由辦公室兼任）、政府采購業(yè)務(wù)承辦部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門(凡文中涉及以上部門時,均由單位細(xì)化)的專職或兼職人員組成。單位紀(jì)檢、內(nèi)審部門(凡文中涉及以上部門時,均由單位細(xì)化)對政府采購業(yè)務(wù)實行全程監(jiān)控。

　　2、單位政府采購歸口管理、業(yè)務(wù)承辦部門，負(fù)責(zé)擬定政府采購預(yù)算計劃管理制度、政府采購活動管理制度、政府采購驗收管理制度和政府采購內(nèi)部管理制度。

　　三、政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃控制

　　1、單位業(yè)務(wù)承辦、財務(wù)部門,根據(jù)實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃，實現(xiàn)預(yù)算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。

　　2、年初收支預(yù)算時，單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)將涉及政府采購項目的有關(guān)內(nèi)容，根據(jù)政府采購目錄規(guī)定，細(xì)化到具體貨物、工程和服務(wù)，財務(wù)部門按批準(zhǔn)的收支預(yù)算單獨編制年度采購預(yù)算。

　　3、單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)在政府采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍內(nèi)分季提交本部門的政府采購計劃，送財務(wù)部門匯總。由單位政府采購歸口管理部門審查同意，經(jīng)市政府采購辦審批后，財政局歸口業(yè)務(wù)股室下達(dá)。

　　4、政府采購計劃一經(jīng)下達(dá)，原則上不作調(diào)整。計劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重新履行審核和審批程序。因重大項目需要追加政府采購計劃的，單位要先落實資金，專題報告政府采購辦批準(zhǔn)，增加金額較大的(具體金額由單位細(xì)化)，須報分管市長同意。

　　四、政府采購活動的控制

　　1、政府采購活動由單位政府采購歸口管理部門負(fù)責(zé)。建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、紀(jì)檢、內(nèi)審等部門崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的`聯(lián)動機(jī)制。

　　2、采購項目申請。單位業(yè)務(wù)承辦部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃提出政府采購申請，申請中應(yīng)填明采購項目名稱、采購金額、資金來源、需求部門、需求登記日期、采購項目分類等要素。

　　3、采購項目審核。單位政府采購歸口管理部門對業(yè)務(wù)承辦部門申請的采購事項應(yīng)進(jìn)行合理性審核。包括采購事項是否已列入預(yù)算，是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符。專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)部門的審核意見。

　　4、采購項目審批。對政府采購目錄以內(nèi)、采購限額以上的工程、貨物、服務(wù)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后（金額批準(zhǔn)權(quán)限單位細(xì)化），由單位政府歸口管理部門報政府采購辦審批。屬于招投標(biāo)項目的，按招投標(biāo)規(guī)定辦理。采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項必須按程序報批。對政府采購目錄以外、采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的零星貨物和小額服務(wù)(工程除外)，屬政府采購預(yù)算計劃內(nèi)的，由單位分管負(fù)責(zé)人審批，報政府采購辦備案。

　　5、采購方式選擇。按照湖南省政府采購文件，100萬元以上的工程項目、50萬元以上的單項或者批量貨物、30萬元以上的單項或者批量服務(wù)必須采用公開招標(biāo)方式。除此之外，單位應(yīng)按《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定，分別采用邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價、單一來源等方式。對暫未列入政府采購目錄的貨物和服務(wù)，單位業(yè)務(wù)承辦部門可按內(nèi)部管理規(guī)定自行采購，也可比照政府采購程序辦理。

　　6、對經(jīng)過批準(zhǔn)的政府采購項目，單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)按規(guī)定選擇代理機(jī)構(gòu)或確定供應(yīng)商，按《合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度》規(guī)定與之簽訂政府采購合同。

　　7、按照規(guī)定需要公開的政府采購信息，單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)當(dāng)在財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會公開，提高政府采購活動的透明度。向社會公開的政府采購信息主要有：公開招標(biāo)公告、邀請招標(biāo)資格預(yù)審公告、中標(biāo)公告等。

　　8、審核和審批過程中要重點控制：隨意改變采購方式，規(guī)避公開招標(biāo)的事項；人為化整為零，逃避政府采購的行為。

　　五、政府采購項目驗收的控制

　　1、單位對政府采購項目驗收的控制包括：組建驗收小組，確定驗收方式，出具驗收證明。

　　2、組建驗收小組。驗收小組由單位歸口管理部門、財會、內(nèi)審、紀(jì)檢、代理機(jī)構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)域的專家組成。驗收小組應(yīng)根據(jù)政府采購合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等文件，對所采購貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其它內(nèi)容進(jìn)行驗收。

　　3、確定驗收方式。依法自行組織采購的，單位按照采購合同約定自行組織驗收；委托代理機(jī)構(gòu)組織采購的，由單位或其委托的代理機(jī)構(gòu)按照采購合同約定組織驗收；大型或者復(fù)雜的采購項目，還應(yīng)邀請國家認(rèn)可的質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)參與驗收。

　　4、出具驗收證明。驗收結(jié)束后，參與驗收工作的相關(guān)人員應(yīng)在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位加蓋公章，落實驗收責(zé)任。

　　六、政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制

　　1、單位財會部門按預(yù)算計劃指標(biāo)和政府采購合同規(guī)定支付價款，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購業(yè)務(wù)核算。定期與政府采購歸口管理部門、業(yè)務(wù)承辦部門、資產(chǎn)管理等部門核對信息，分類統(tǒng)計，綜合分析。

　　2、單位政府采購歸口管理部門應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的收集、整理工作，建立政府采購業(yè)務(wù)檔案。將業(yè)務(wù)承辦、資產(chǎn)、財務(wù)等部門報送的資料定期移送單位檔案管理部門，防止資料遺失、泄露。政府采購業(yè)務(wù)檔案主要包括：政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等。

　　七、政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴與答復(fù)

　　政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作由單位政府歸口管理部門負(fù)責(zé)牽頭，提出政府采購需求的業(yè)務(wù)承辦部門、支付款項的財會部門、實行監(jiān)督的內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)查等部門參加，按照國家法律有關(guān)規(guī)定的時限、程序和要求做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作，對答復(fù)過程中形成的各種文件由政府采購歸口管理部門進(jìn)行整理歸檔，定期移送單位檔案管理部門。

　　八、政府采購項目安全的控制

　　對于涉密的政府采購項目，單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款，強(qiáng)化供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)的保密責(zé)任，保證涉密政府采購項目的安全。

內(nèi)控管理制度10

　　第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊。

　　第2條 銷售部根據(jù)市場情況、目標(biāo)利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實施。

　　第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進(jìn)行有效控制。

　　第4條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價目表，銷售部負(fù)責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實施。

　　第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應(yīng)報銷售副總審批，并于通過后執(zhí)行。

　　第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中，應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù)，財務(wù)部參與客戶信用等級的評估。

　　第8條 根據(jù)客戶信用等級評價標(biāo)準(zhǔn)，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。

　　第9條 銷售合同審批規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。

　　2．銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。

　�。�1）銷售合同標(biāo)的總額在10萬元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。

　　（2）銷售合同標(biāo)的總額在10萬～50萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。

　�。�3）銷售合同標(biāo)的.總額在50萬～500萬元的，由銷售副總審批，予以訂立。

　�。�4）銷售合同標(biāo)的總額在500萬元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條 發(fā)貨的審批

　　1．銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。

　　2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項目內(nèi)容準(zhǔn)備貨物，并做好貨物出庫記錄。

　　3．運輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運手續(xù)，并組織運送貨物，確保貨物的安全準(zhǔn)時送達(dá)目的地。

　　第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　2．質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。

　　3．倉管員對退回貨物進(jìn)行清點后方可入庫，并填制退貨接受報告。

　　4．銷售部對客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

　　第12條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。

　　第13條 銷售會計對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。

　　第14條 合同辦負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對催收無效的逾期應(yīng)收賬款。

　　第15條 銷售會計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計處理。

內(nèi)控管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

　　第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

　　（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

　　（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

　　（三）保證公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實完整。

　�。ㄋ模┨岣呓�(jīng)營效率和效果。

　�。ㄎ澹┐龠M(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。

　　（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　�。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　　（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　第五條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

　�。ㄒ唬┠繕�(biāo)設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。

　　（三）風(fēng)險確認(rèn)，是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　�。ㄎ澹╋L(fēng)險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。

　�。�六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　�。ㄆ撸┬畔⑴c溝通，信息與溝通是指公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　�。ò耍﹥�(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

　　第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

　　第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

　　第二章內(nèi)部環(huán)境

　　第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。

　　第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

　　（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；

　　（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

　�。ㄋ模┱莆諊�家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源管理的其他政策。

　　第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。

　　公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　第十四條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險評估

　　第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估。

　　第十六條公司開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

　　第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險，重點關(guān)注下列因素：

　�。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

　�。ǘ�）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

　�。ㄈ�）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；

　�。ㄋ模┴攧�(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

　　（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

　�。�六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

　　第十八條公司識別外部風(fēng)險，重點關(guān)注下列因素：

　　（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

　�。ǘ�）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

　　（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；

　�。ㄋ模┘夹g(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

　　（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

　　（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

　　第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團(tuán)隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

　　第二十條公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，避免因個人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

　　第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

　　第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　第四章控制活動

　　第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

　　第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

　　公司依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　第二十七條財產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第二十八條公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

　　第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

　　第三十二條公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運行。

　　第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

　　公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

　　第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給最高管理層。

　　第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的.控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

　　第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點：

　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

　�。ǘ�）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

　　（三）高級管理人員濫用職權(quán)；

　　（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

　　第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督

　　第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實施。

　　第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

　�。ǘ�）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

　�。�六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

　　第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。

　　第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

　　第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

　　內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。

　　第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)控制度是否建立健全。

　　（二）內(nèi)控制度是否有效實施。

　　（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

　　（四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況。

　�。ㄎ澹�對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。

　�。�六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

　�。ㄆ撸┫乱荒甓葍�(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。

　　第七章附則

　　第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第四十七條本制度由負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。

內(nèi)控管理制度12

　　完善有效的內(nèi)部會計控制制度可以有效地提高醫(yī)院管理水平，特別是確保醫(yī)院財產(chǎn)的安全完整，確保會計信息的真實可靠，也是實現(xiàn)醫(yī)院各項經(jīng)濟(jì)活動與業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)的關(guān)鍵保障。然而，現(xiàn)階段，我國醫(yī)院在內(nèi)部會計控制管理中也出現(xiàn)了一系列的問題，尤其是內(nèi)部會計控制制度不完善、會計核算不規(guī)范、會計監(jiān)督不健全等問題較為突出。因此，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動與財務(wù)管理，已經(jīng)成為醫(yī)院管理工作的重要內(nèi)容，這對于提高醫(yī)院的整體管理水平也具有重要的作用。

　　1 醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度主要內(nèi)容分析

　　內(nèi)部會計控制主要是為了確保在管理中各項財務(wù)會計信息的真實可靠，確保資產(chǎn)安全完整，而在內(nèi)部管理中采取的一系列制度管理措施。對于醫(yī)院而言，內(nèi)部會計控制制度管理的內(nèi)容主要包括以下幾方面：

　�。�1）醫(yī)院的貨幣資金控制管理。主要是通過執(zhí)行不相容職務(wù)分離、崗位制約、職務(wù)權(quán)限劃分等一系列的制度管理措施，對醫(yī)院的現(xiàn)金收支、存款、流動資金以及其他貨幣資金等進(jìn)行的控制管理，以確保資金安全完整。

　�。�2）固定資產(chǎn)管理。主要是對醫(yī)院內(nèi)部的大型醫(yī)療設(shè)備、器械等固定資產(chǎn)從采購到使用、維護(hù)、盤點、處置等環(huán)節(jié)的控制管理，以確保資產(chǎn)安全可靠，并提高資產(chǎn)的使用效率。

　�。�3）藥品及耗材采購支出控制。重點是對醫(yī)院的'耗材、藥品等在采購、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的控制管理，避免管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞，確保合法合規(guī)。

　�。�4）收入控制。收入控制主要是為了確保醫(yī)院各項收入的真實可靠，而對醫(yī)院的票據(jù)、賬務(wù)、退費等進(jìn)行的內(nèi)部控制管理，以保證醫(yī)院收入的安全完整。

　�。�5）債權(quán)債務(wù)控制。主要是通過采取清欠核查、賬款催繳、清理、欠費管理、債務(wù)授權(quán)審批、合同簽訂等一系列的制度，以加強(qiáng)醫(yī)院的債權(quán)債務(wù)管理，嚴(yán)格控制醫(yī)院的應(yīng)收賬款。

　　2 醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理存在的問題分析

　�。�1）內(nèi)部會計控制管理制度體系不完善。有的醫(yī)院對于內(nèi)部會計控制管理重視不足，尤其是未能在醫(yī)院內(nèi)部建立健全完善的各項管理制度，有的制度也存在著執(zhí)行不力的問題，內(nèi)部會計控制管理流于形式。

　　（2）會計核算不規(guī)范。在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中，有的醫(yī)院不按照相關(guān)的財務(wù)會計制度開展核算，有的甚至存在著賬簿設(shè)置不合理、記賬憑證不全等問題，會計信息資料的真實可靠性也得不到保障。

　�。�3）內(nèi)部會計控制監(jiān)督管理體系不健全。在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中，較為突出的問題就是內(nèi)部會計監(jiān)督力度不足，內(nèi)部審計未能有效開展，造成了內(nèi)部會計控制中的一些問題得不到及時的發(fā)現(xiàn)解決。

　　3 加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度管理的措施

　　（1）科學(xué)的設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度。在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中，應(yīng)該結(jié)合醫(yī)院的實際情況科學(xué)合理的設(shè)置內(nèi)部會計控制制度，現(xiàn)階段在醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理中需要有效應(yīng)用的會計控制制度主要有不相容職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計憑證與賬簿控制、財務(wù)報告控制、會計核對控制、全面預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、風(fēng)險控制與信息技術(shù)控制等內(nèi)部控制制度。

　�。�2）提高醫(yī)院財務(wù)會計工作的規(guī)范化水平。加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部會計控制管理，最為重要的一項內(nèi)容就是提高內(nèi)部財務(wù)會計工作的規(guī)范化水平，在醫(yī)院的財務(wù)會計工作開展過程中，首先應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)審批管理，確保每一項財務(wù)收支手續(xù)合法完整。其次，應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院的票據(jù)管理，通過核查管理制度，確保票據(jù)的規(guī)范使用。同時，還應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部現(xiàn)金、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等方面的盤點核算，確保財務(wù)會計工作管理中賬賬相符、賬實相符。此外，為了提高醫(yī)院財務(wù)會計工作效率，在財務(wù)會計工作的開展過程中，應(yīng)該盡可能的采用信息化的手段，通過會計信息系統(tǒng)，確保各項財務(wù)會計信息的真實可靠，同時提高財務(wù)會計工作效率。

　�。�3）加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會計審計管理。內(nèi)部審計監(jiān)督對提高醫(yī)院內(nèi)部會計控制管理的有效性具有非常重要的作用，在內(nèi)部會計控制管理體系的設(shè)計方面，應(yīng)該重點加強(qiáng)設(shè)計工作。首先，應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的實際情況，建立具有一定獨立性與權(quán)威性的內(nèi)部審計部門，常態(tài)化的開展內(nèi)部審計工作。其次，在審計工作的開展過程中，應(yīng)該重點加強(qiáng)績效考核審計，檢查醫(yī)院各項經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的合法合規(guī)性以及財務(wù)收支的規(guī)范和理性。

內(nèi)控管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

　　第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

　　第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

　　第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

　　具體分類(略)

　　第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

　　1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。

　　3、制度操作表單。

　　第五條根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

　　第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

　　一級：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

　　二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

　　三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。

　　第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項督導(dǎo)落實;定期在審計工作和專項內(nèi)控建設(shè)工作中對各項內(nèi)控制度進(jìn)行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設(shè)工作。

　　第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實等。

　　第九條制度的責(zé)任部門必須對每一項制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

　　第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

　　第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

　　第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的.內(nèi)控制度。

　　第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

　　第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

　　第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進(jìn)行識別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

　　第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

　　第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。

　　第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

　　1、對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

　　2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。

　　第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

　　第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對要制定具體的實施細(xì)則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

　　第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計劃，填寫制度培訓(xùn)計劃單，并提交到總公司審計部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

　　第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

　　第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

　　1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或?qū)徲嫴?內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負(fù)責(zé)。

　　2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

　　第二十二條制度落實的督導(dǎo)檢查

　　1、前兩個月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告

　　2、審計部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設(shè)專項工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異)

　　第五章內(nèi)控制度的評審

　　第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

　　第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部(內(nèi)控部)應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

　　1、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

　　2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時。

　　3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時。

　　4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。

　　第二十五條制度評審結(jié)果的運用

　　1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實施措施。

　　2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報告。審計部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價報告，并提交董事會。

　　3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績效考核的其中一項依據(jù)。

　　第六章內(nèi)控制度的存檔管理

　�。�略）

　　第七章附則

　　第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

　　第二十七條本辦法自xx年x月x日起執(zhí)行。

內(nèi)控管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

　　第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

　　1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

　　2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

　　4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。

　　5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制

　　第五條實行財務(wù)收支預(yù)算控制。

　　1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

　　2.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。?

　　3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

　　第六條建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

　　生產(chǎn)部××元

　　經(jīng)銷部××元

　　綜合部××元

　　工程部××元

　　辦公室××元

　　2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。

　　(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。

　　(2)各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制"請款單"，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　　(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

　　(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

　　第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

　　1. 2 000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　2. 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

　　3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　第三章貨幣資金內(nèi)部控制

　　第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

　　第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

　　第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開"空頭票"和"空白支票"，開出支票要進(jìn)行登記。

　　第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。

　　第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬�，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

　　第四章對外投資內(nèi)部控制

　　第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對長期投資項目做好詳細(xì)記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

　　第十六條短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

　　3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

　　第十七條對外大額存款。

　　1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬。

　　第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

　　第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

　　第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

　　第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

　　第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

　　第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第六章購貨與付款內(nèi)部控制

　　第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　　第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

　　第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出"請購單"，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

　　第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。

　　第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。

　　第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

　　第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的`驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

　　第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制

　　第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。

　　第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

　　第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行"永續(xù)盤存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

　　第四十條對存貨實行"永續(xù)盤存制"有困難的企業(yè)，可實行"實地盤存制"。

　　第四十一條存貨計價方法。

　　1.按實際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。

　　2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分?jǐn)們r格差異。

　　第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

　　第九章工資與人事內(nèi)部控制

　　第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第四十四條工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　第四十五條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

　　第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入"其他應(yīng)付款"賬戶。

　　第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。

　　第十章收入利潤內(nèi)部控制

　　第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

　　第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

　　第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

　　第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

　　第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

　　1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

　　2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

　　3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。

　　2.審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　3.對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

　　4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

　　6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

　　第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

　　第十二章分析和考核

　　第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

　　1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

　　2.速動比率=(流動資產(chǎn)x存貨)/流動負(fù)債×100%

　　3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

　　4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%

　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

　　第十三章內(nèi)部審計

　　第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

　　第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。

　　第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計。

　　第十四章附則

　　第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實行。

　　第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。

內(nèi)控管理制度15

　　一、完善財務(wù)報銷手續(xù)，認(rèn)真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經(jīng)辦人、驗收人和負(fù)責(zé)人簽字。

　　二、預(yù)算和決算必須在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體決定。

　　三、依法設(shè)置會計帳簿，不準(zhǔn)私設(shè)會計帳簿或私設(shè)賬戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號。

　　四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必須由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)印鑒。如出現(xiàn)問題，要及時向上報告并采取應(yīng)急措施。

　　五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

　　六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保帳實相符。

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